Aktiviti yang tidak diisytiharkan - apakah itu dan apa yang dikatakan akta mengenainya?

Cukai Perkhidmatan

Perlembagaan perniagaan, bermula dari 30 April 2018, memperkenalkan beberapa perubahan, termasuk apa yang dipanggil aktiviti tidak berdaftar. Apakah sebenarnya aktiviti yang tidak diisytiharkan? Bagaimana untuk mengeluarkan invois semasa menjalankan aktiviti tidak berdaftar? Jom semak!

Aktiviti tidak diisytiharkan - tentang apa?

Akta Undang-undang Usahawan, yang merupakan sebahagian daripada Perlembagaan Perniagaan, mengawal selia dalam Seni. 5 isu berkaitan aktiviti yang tidak diisytiharkan. Mengikut kandungannya, aktiviti tidak berdaftar adalah seperti berikut:

  • hasil daripadanya (amaun yang perlu dibayar, walaupun ia tidak benar-benar diterima, tidak termasuk nilai barang yang dipulangkan, diskaun dan diskaun yang diberikan) tidak melebihi 50% daripada gaji minimum dalam mana-mana bulan,
  • yang tidak melakukan sebarang aktiviti ekonomi dalam tempoh 60 bulan yang lalu.

Imbuhan minimum untuk kerja pada tahun 2021 ialah PLN 2,800 kasar, oleh itu had pendapatan untuk aktiviti tidak berdaftar ialah PLN 1,400. Perlu ditekankan bahawa aktiviti tidak berdaftar tidak terpakai kepada aktiviti yang dilakukan di bawah perjanjian perkongsian undang-undang sivil. Selain itu, penyelesaian ini tidak boleh digunakan oleh jenis aktiviti yang memerlukan konsesi, lesen atau permit.

Jika, semasa menggunakan aktiviti tidak berdaftar, aktiviti itu didaftarkan dengan CEIDG, maka aktiviti ini menjadi aktiviti ekonomi pada tarikh yang dinyatakan dalam permohonan. Jika pendapatan yang terhutang daripada aktiviti tidak berdaftar pada bulan tertentu melebihi amaun 50% daripada gaji minimum, aktiviti ini menjadi aktiviti ekonomi, bermula dari hari di mana had itu telah dilebihi. Dalam kes sedemikian, permohonan pendaftaran mesti dikemukakan kepada CEIDG dalam masa 7 hari.

Contoh 1.

Encik Janusz menjalankan apa yang dipanggil aktiviti tidak berdaftar mulai 1 Januari 2021.

Pada bulan Januari, beliau melakukan dua perkhidmatan pada:

  • 10.01 - 400 PLN
  • 26.01 - 500 PLN

- iaitu 900 PLN secara keseluruhan, yang bermaksud bahawa had pendapatan tidak melebihi, jadi yang dipanggil aktiviti tidak berdaftar.

Pada bulan Februari, Encik Janusz melakukan empat perkhidmatan untuk jumlah berikut:

  • 4.02 - 400 PLN
  • 14.02 - 500 PLN
  • 27.02 - 300 PLN
  • 27.02 - 400 PLN

- iaitu sejumlah PLN 1,600, bermakna had pendapatan telah melebihi PLN 200. Oleh itu, En Janusz wajib mendaftarkan aktiviti perniagaan. Dia mempunyai 7 hari dari tarikh melebihi had untuk melengkapkan formaliti (termasuk mengemukakan permohonan CEIDG-1), iaitu selewat-lewatnya pada 7 Mac 2021.

Adakah anda mempunyai soalan? Tanya pakar kami! Petua Dalam Talian Harian! Tanya soalan

Aktiviti tidak berdaftar dan ZUS

Tidak ada kewajipan untuk membayar sebarang caruman insurans sosial atau kesihatan untuk menjalankan aktiviti tidak berdaftar. Ia tidak tertakluk kepada kewajipan pendaftaran. Seseorang yang menjalankan jenis aktiviti ini tidak mendaftar untuk insurans atau menyerahkan sebarang pengisytiharan ZUS.

Aktiviti tidak berdaftar dan cukai pendapatan

Menjalankan kononnya aktiviti tidak berdaftar tidak terkecuali daripada kewajipan membayar cukai pendapatan atas akaun pendapatan yang diperoleh, kerana hasil dalam akaun ini tidak dikecualikan daripada cukai.

Walau bagaimanapun, disebabkan oleh fakta bahawa aktiviti tidak berdaftar bukanlah aktiviti ekonomi, orang yang menjalankannya tidak membayar pendahuluan cukai pendapatan secara berkala (bulanan atau suku tahunan).

Pendapatan pembayar cukai dan kos boleh ditolak cukai dilaporkan dalam penyata cukai tahunan PIT-36 dalam baris 9 khusus untuk tujuan ini: "Aktiviti tidak berdaftar, seperti yang ditakrifkan dalam seni. 20 perenggan 1ba akta itu“Pendapatan ini dikenakan cukai mengikut skala cukai (17%, 32%). Kos boleh ditolak cukai yang berkaitan dengan menjalankan aktiviti tidak berdaftar (cth. pembelian bahan mentah untuk pengeluaran produk yang dijual, pembelian alat untuk melaksanakan perkhidmatan) hendaklah didokumenkan dengan betul dan disimpan untuk tujuan bukti yang berkaitan dengan penentuan pendapatan. Untuk menentukan cukai yang perlu dibayar ke atas PIT, jumlah pendapatan, iaitu perbezaan antara pendapatan yang diperoleh dan kos boleh ditolak cukai yang ditanggung, adalah penting. Sebaliknya, had untuk aktiviti tidak berdaftar ditentukan berdasarkan pendapatan.

Akta VAT dan aktiviti tidak berdaftar

Aktiviti ekonomi - definisi Akta VAT

Dalam hal mendokumentasikan jualan, walaupun dalam kes aktiviti tidak berdaftar, rujukan harus dibuat kepada takrif aktiviti ekonomi dalam pengertian Akta VAT. Menurut Seni. 15 saat. 2 Akta tersebut, aktiviti ekonomi meliputi semua aktiviti pengeluar, peniaga atau penyedia perkhidmatan, termasuk entiti memperoleh sumber asli dan petani, serta aktiviti pekerja bebas. Aktiviti ekonomi termasuk, khususnya, aktiviti yang terdiri daripada penggunaan barangan atau aset tidak ketara secara berterusan untuk tujuan komersial.

Pembayar cukai di bawah Akta VAT

Berkenaan dengan takrifan aktiviti ekonomi Akta VAT yang disebutkan di atas, perhatian juga harus diberikan kepada takrif pembayar cukai, yang ditakrifkan dalam Seni. 15 saat. 1 Akta VAT. Mengikut kandungannya"Pembayar cukai adalah orang yang sah, unit organisasi tanpa personaliti yang sah dan orang perseorangan yang secara bebas melakukan kegiatan ekonomi sebagaimana dimaksud dalam ayat. 2, tanpa mengira tujuan atau hasil aktiviti tersebut'.

Mendokumentasikan jualan dalam kes aktiviti tidak berdaftar

Jika seseorang yang menjalankan aktiviti tidak berdaftar menjual kepada orang persendirian dan petani kadar rata, ia harus ditentukan sama ada dalam kes ini ia tidak perlu mempunyai daftar tunai dan mendaftarkan transaksi ini di atasnya, lebih lanjut mengenai: Daftar tunai - siapa yang bertanggungjawab untuk memilikinya? Sebaliknya, apabila seseorang yang menjalankan aktiviti tidak berdaftar mendapat manfaat daripada pengecualian daripada daftar tunai, jualan kepada orang persendirian atau petani kadar rata boleh dimasukkan ke dalam daftar jualan bukan akaun, lebih lanjut mengenai artikel: Daftar bukan -jualan bertanggungjawab - templat dengan perbincangan.

Dalam kes kerjasama dengan syarikat, penjualan mesti didokumenkan dengan invois - invois tanpa VAT dalam kes entiti yang dikecualikan daripada VAT, invois VAT dalam kes pembayar cukai VAT.

Sebaliknya, apabila pembeli adalah orang asli yang tidak menjalankan aktiviti perniagaan, di sini, sebagai peraturan, terdapat kewajipan untuk mengeluarkan invois hanya atas permintaan ekspres pembeli. Walau bagaimanapun, atas sebab praktikal, walaupun terdapat pengecualian daripada daftar tunai, keseluruhan jualan boleh didokumenkan dengan invois, walaupun tanpa permintaan ekspres pembeli.

Aktiviti tidak berdaftar dikecualikan daripada VAT - mendokumenkan

Sebagai peraturan, aktiviti tidak berdaftar mungkin mendapat manfaat daripada pengecualian VAT, cth. disebabkan oleh had pusing ganti, lebih lanjut mengenainya dalam artikel: Pengecualian VAT - siapa yang boleh mengambil kesempatan daripadanya? Mengambil kesempatan daripada pengecualian VAT kerana had tersebut, pembayar cukai mendokumenkan penjualannya dengan mengeluarkan invois tanpa VAT. Skop data jenis dokumen ini dinyatakan dalam § 3 mata 1 dan 3 Peraturan Menteri Kewangan pada 13 Disember 2013 mengenai pengeluaran invois. Invois tanpa VAT harus mengandungi data seperti:

  • tarikh dikeluarkan,
  • nombor seterusnya,
  • nama dan nama keluarga atau nama pembayar cukai dan pembeli barangan atau perkhidmatan dan alamatnya,
  • nama (jenis) barang atau perkhidmatan,
  • ukuran dan kuantiti (bilangan) barang yang dihantar atau skop perkhidmatan yang diberikan,
  • harga seunit barang atau perkhidmatan,
  • jumlah keseluruhan yang perlu dibayar.

Mengambil kesempatan daripada pengecualian VAT, orang tambahan yang menjalankan aktiviti tidak berdaftar menurut seni. 109 perenggan. 1 Akta VAT, ia harus menyimpan daftar jualan yang dipermudahkan. Elemen asasnya termasuk:

  • nombor ordinal,
  • tarikh jualan,
  • nombor dokumen jualan,
  • nilai jualan,
  • nilai jualan secara kumulatif.

Rekod sedemikian juga boleh diperkayakan dengan data kontraktor. Selain itu, ia boleh disimpan di atas kertas. Rekod jualan yang disimpan akan menjadi alat yang berguna dalam menentukan had pendapatan untuk aktiviti tidak berdaftar.

Mulakan tempoh percubaan 30 hari percuma tanpa sebarang ikatan!

Aktiviti tidak berdaftar tertakluk kepada VAT - mendokumentasikan

Seseorang yang menjalankan aktiviti tidak berdaftar, yang tidak boleh mendapat manfaat daripada pengecualian VAT (iaitu melakukan jenis aktiviti yang mewajibkan dia menjadi pembayar cukai VAT aktif atau telah melebihi had pusing ganti), jualan itu, sebagai peraturan, didokumenkan dengan invois VAT .

Menurut Seni. 113 perenggan. 13 Akta VAT, pengecualian tertakluk daripada VAT tidak terpakai kepada pembayar cukai:
"1) membuat penghantaran:
a) barang yang disenaraikan dalam Lampiran 12 Akta,
b) barang yang dikenakan duti eksais, dalam pengertian ketentuan mengenai duti eksais, dengan pengecualian:
- tenaga elektrik,
- produk tembakau,

- kereta penumpang, selain daripada yang dinyatakan dalam perkara (a) e, diklasifikasikan oleh pembayar cukai, menurut peruntukan cukai pendapatan, kepada aset tetap tertakluk kepada susut nilai,
c) bangunan, struktur atau bahagiannya, dalam kes yang disebut dalam Seni. 43 saat. 1 mata 10 lit. a dan b,
d) kawasan pembinaan,
e) alat pengangkutan baharu;
f) barang-barang berikut, berkaitan dengan kesimpulan kontrak di bawah sistem terurus kontrak jarak jauh, tanpa kehadiran fizikal serentak pihak-pihak, menggunakan satu atau lebih cara komunikasi jarak jauh sehingga dan termasuk kesimpulan kontrak:
- persediaan kosmetik dan tandas,
- komputer, produk elektronik dan optik,
- peranti elektrik,
- mesin dan peralatan yang tidak dikelaskan di tempat lain,
g) bahagian dan aksesori borong dan runcit untuk:
- kenderaan bermotor, tidak termasuk motosikal,
- motosikal
2) menyediakan perkhidmatan:
a) undang-undang,
b) perundingan, dengan pengecualian perundingan pertanian yang berkaitan dengan penanaman dan pembiakan tumbuhan serta pembiakan dan pembiakan haiwan, serta berkaitan dengan penyediaan rancangan untuk pembangunan dan pemodenan ladang,
c) barang kemas;
d) kutipan hutang, termasuk pemfaktoran;
3) yang tidak mempunyai kerusi aktiviti ekonomi di wilayah negara."

Selain itu, perlu ditekankan bahawa pembayar VAT yang aktif diwajibkan untuk:

  • menyimpan daftar VAT untuk jualan dan pembelian,
  • mengemukakan pengisytiharan VAT untuk tempoh bulanan dalam bentuk elektronik.

Data yang perlu disertakan dalam invois VAT yang dikeluarkan oleh pembayar cukai dibincangkan secara terperinci dalam artikel: Elemen invois VAT.

Yang penting, untuk menyelesaikan VAT dengan betul, anda mesti mempunyai nombor pengenalan cukai. Jika seseorang yang menjalankan aktiviti tidak berdaftar tidak mempunyai nombor NIP, dia hendaklah memohonnya dengan menghantar borang NIP-2 ke pejabat. Cetakan NIP-2.

Kelebihan aktiviti yang tidak diisytiharkan

Ringkasnya, aktiviti tidak berdaftar menawarkan banyak kelebihan, di antaranya seseorang boleh menyebut, pertama sekali, kekurangan keperluan untuk:

  • melaporkan aktiviti kepada CEIDG, pejabat cukai atau Pejabat Perangkaan Pusat,
  • pembayaran pendahuluan cukai pendapatan berkala,
  • simpan kira (seseorang yang menjalankan aktiviti tidak berdaftar menyimpan rekod jualan yang dipermudahkan),
  • membayar sumbangan ZUS dan menyerahkan pengisytiharan ZUS.