Levi perpaduan - untuk siapa, dari bila, bagaimana untuk mendokumenkan?

Cukai Perkhidmatan

Pada 1 Januari 2019, sebuah institusi percukaian pendapatan baharu telah diperkenalkan, yang dipanggil levi perpaduan. Sehingga 30 April 2021, orang asli akan diwajibkan untuk mengemukakan pengisytiharan mengenai jumlah levi perpaduan. Ia hanya terpakai kepada orang yang pendapatannya, selepas mengambil kira potongan, akan melebihi PLN 1,000,000. Di bawah anda akan mendapat maklumat tentang siapa yang wajib membayar levi perpaduan, dalam jumlah berapa dan bagaimana untuk mengiranya?

Siapa yang dikehendaki membayar levi perpaduan?

Levi perpaduan ialah faedah baharu yang dikawal selia dalam Akta Cukai Pendapatan Peribadi. Bab 6a (peruntukan Perkara 30h-30i) terpakai kepada pendapatan (hasil) yang diperolehi dari 1 Januari 2019.

Intipati levi perpaduan berpunca daripada kewajipan bagi orang asli yang berpendapatan lebih daripada PLN 1,000,000 untuk membayar 4% daripada asas untuk mengira levi. Diwajibkan untuk membayar penghormatan bukan sahaja Kowalski statistik, tetapi juga warga asing di Poland yang memperoleh pendapatan daripada sumber tertentu.

Levi perpaduan adalah beban undang-undang awam yang bebas ke atas cukai pendapatan. Atas sebab ini, orang asli tidak dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan mengikut peraturan yang disediakan untuk orang asli, termasuk mereka yang menjalankan perniagaan, iaitu dikenakan cukai mengikut skala cukai atau kaedah garis lurus.

Tujuan memperkenalkan levi perpaduan adalah untuk mengutip ufti daripada golongan terkaya, yang akan disokong oleh Dana Solidariti untuk Sokongan untuk Orang Kurang Upaya.

Apakah pendapatan yang akan anda berikan penghormatan?

Tidak semua pendapatan / pendapatan yang diperolehi oleh orang asli akan dimasukkan dalam asas pengiraan levi perpaduan. Akan dikecualikan, antara lain pendapatan dividen, pelupusan hartanah, sumber pendapatan yang tidak didedahkan. Penggubal undang-undang mengecualikan daripada kewajipan untuk membayar levi perpaduan juga orang yang memperoleh pendapatan yang dikenakan cukai dengan cukai pendapatan kadar rata, seperti kad cukai atau jumlah sekali gus ke atas pendapatan yang direkodkan. Pendapatan orang asli yang tertakluk kepada Akta Pengurusan Penggantian Perusahaan Orang Asli juga dikecualikan.

Orang perseorangan harus memasukkan dalam asas cukai levi perpaduan:

  • pendapatan yang dikenakan cukai mengikut skala cukai, termasuk. pendapatan daripada kerja, aktiviti perniagaan, pencen, pencen hilang upaya, imbuhan daripada kontrak mandat dan untuk kerja tertentu, hak cipta, dsb.;
  • pendapatan daripada pelupusan sekuriti atau instrumen kewangan derivatif untuk pertimbangan, daripada pelupusan saham dan saham untuk pertimbangan, dan daripada pemerolehan saham dan saham untuk sumbangan dalam bentuk barangan;
  • pendapatan daripada aktiviti ekonomi atau jabatan khas pengeluaran pertanian yang diperoleh dengan pilihan kadar rata 19%;
  • pendapatan syarikat asing yang dikawal.

Kedudukan yang sama dibentangkan dalam tafsiran individu peruntukan undang-undang cukai pada 7 Oktober 2019, rujukan fail. 0113-KDIPT2-1.4011.404.2019.1.KO.

Apabila menentukan amaun asas untuk mengira levi perpaduan, pendapatan yang diperoleh di luar negara, dikecualikan daripada cukai berdasarkan perjanjian mengenai pengelakan cukai dua kali atau perjanjian antarabangsa lain yang disebut dalam seni. 27 saat. 8 Akta Cukai Pendapatan Peribadi (yang dipanggil kaedah pengecualian).

Bagaimana untuk mengira asas cukai?

Asas untuk mengira levi perpaduan adalah lebihan lebih daripada PLN 1,000,000 dalam jumlah pendapatan bercukai berdasarkan prinsip yang dinyatakan dalam Seni. 27 saat. 1, 9 dan 9a, seni. 30b, 30c dan 30f u.p.d.o.f. (ini ialah pendapatan yang ditunjukkan dalam perkara di atas) selepas mengurangkannya dengan amaun caruman keselamatan sosial (termasuk asing) yang ditolak daripada pendapatan, amaun yang termasuk dalam asas cukai pembayar cukai bagi dividen yang diterima daripada entiti dikawal asing dan amaun pendapatan daripada pelupusan oleh pembayar cukai penyertaan dalam asing entiti terkawal, sebahagiannya termasuk dalam asas cukainya. Oleh itu, potongan lain yang diperuntukkan dalam penyelesaian tahunan orang asli tidak boleh ditolak, seperti: sumbangan kepada akaun keselamatan persaraan individu, derma, pelepasan pemulihan. Hanya melebihi pendapatan dalam jumlah PLN 1,000,000 tidak secara automatik bermakna bahawa orang asli akan diwajibkan untuk membayar levi perpaduan. Asas pengiraan levi perpaduan mengambil kira potongan tertentu daripada pendapatan. Ia tidak sama dengan potongan yang perlu dibayar kepada pembayar cukai dalam penyata cukai tahunan. Apabila menentukan had pendapatan, untuk menentukan jumlah levi perpaduan, pendapatan yang akan didedahkan dalam pengiraan cukai tahunan diambil kira dalam:

  • PIT-40A (dengan syarat bahawa cukai yang terhasil daripada penyelesaian ini adalah cukai yang perlu dibayar) dan
  • dalam penyata cukai PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 dan PIT-CFC, yang mana tarikh akhir penyerahan adalah dari 1 Mei tahun sebelum tahun kalendar hingga 30 April tahun kalendar.

Sebagai kesimpulan, algoritma untuk mengira asas levi perpaduan adalah seperti berikut:
∑ 𝑑𝑜𝑐ℎ𝑜𝑑ó𝑤 - jumlah berkurangan - PLN 1,000,000 = asas untuk mengira levi perpaduan.
Asas pengiraan levi perpaduan dibundarkan kepada zloti penuh dengan cara yang sama seperti asas pengiraan cukai (jumlah berakhir kurang daripada 50 groszy diabaikan, dan amaun akhir 50 groszy dan lebih dinaikkan kepada zloty penuh).

Contoh 1.

Puan Anna dan suaminya Ryszard menjalankan perniagaan dalam bentuk perkongsian am. Jumlah pendapatan awal untuk rakan kongsi, termasuk potongan, akan berjumlah PLN 1,900,000.Adakah perlu membayar levi perpaduan daripada jumlah PLN 900,000, atau dengan mengandaikan bahawa setiap pasangan akan memperoleh PLN 950,000, ini akan menyebabkan tiada kewajipan untuk membayar levi perpaduan?

Levi perpaduan terpakai kepada orang perseorangan, setiap orang secara berasingan, oleh itu dalam kes pasangan suami isteri yang membuat penyata cukai tahunan bersama, ia tidak menjejaskan penentuan kewajipan untuk membayar levi.

Dalam kes yang dianalisis, pendapatan setiap pasangan dianggap secara berasingan untuk tujuan menentukan levi perpaduan. Pendapatan yang dirancang, dengan mengambil kira potongan, tidak akan melebihi PLN 1,000,000, oleh itu kedua-dua pasangan tidak akan diwajibkan membayar levi perpaduan.

Mulakan tempoh percubaan 30 hari percuma tanpa sebarang ikatan!

Serahkan penyata cukai anda dan bayar cukai anda

Pengisytiharan mengenai amaun levi perpaduan hendaklah dikemukakan selewat-lewatnya pada 30 April tahun kalendar tertentu kepada pejabat cukai tempat cukai pendapatan dijelaskan, iaitu kepada pejabat yang kompeten untuk tempat kediaman pembayar cukai. Pembayar cukai diwajibkan untuk mengemukakan pengisytiharan cukai perpaduan di pejabat cukai yang kompeten untuk tempat kediaman pada hari terakhir tahun cukai, dan jika kediaman di Poland berhenti sebelum tarikh tersebut - di pejabat cukai yang memberi perkhidmatan kepada ketua yang kompeten mengikut tempat tinggal terakhirnya di negara ini.

Pembayar cukai diwajibkan mengemukakan pengisytiharan jumlah levi perpaduan mengikut formula pada borang DSF-1. Ia boleh diserahkan oleh orang asli dalam kedua-dua bentuk kertas dan elektronik. Ia juga mungkin untuk mengemukakan pengisytiharan oleh seorang peguam, dengan syarat bahawa kuasa wakil untuk menandatangani perisytiharan itu dikemukakan. Apabila menentukan amaun asas untuk mengira levi perpaduan yang perlu dibayar dalam tempoh ini, pendapatan yang diperoleh dari 1 Januari tahun perakaunan dan jumlah yang mengurangkan pendapatan ini, ditunjukkan dalam PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT- 38, PIT-CFC dan PIT- diambil kira 40A, tarikh akhir penyerahannya akan tamat pada 30 April tahun berikutnya.

Levi perpaduan hendaklah dibayar kepada akaun pejabat cukai yang sesuai dalam hal cukai pendapatan peribadi. Pihak berkuasa cukailah yang bertanggungjawab untuk memindahkan dana daripada levi perpaduan kepada Dana Solidariti untuk Sokongan Orang Kurang Upaya.

Perlu diingat bahawa pembayaran levi perpaduan yang tidak tepat pada masanya akan menyebabkan keperluan untuk membayar faedah mengikut peruntukan Akta Ordinan Cukai, dan juga memulakan prosiding penguatkuasaan.

Orang asli dengan pendapatan melebihi PLN 1,000,000,000 dikehendaki membayar levi perpaduan. Mereka ini, sebagai tambahan kepada cukai pendapatan yang dikira mengikut skala cukai atau cukai rata, diwajibkan membayar levi perpaduan tambahan dalam jumlah 4% daripada asas pengiraan. Amaun ufti dan pengisytiharan cukai yang berkaitan diwajibkan untuk membayar dan menyerahkan selewat-lewatnya pada 30 April selepas akhir tahun cukai.