Pelaburan dalam aset tetap asing - penyelesaian perbelanjaan

Laman Web

Semasa memulakan perniagaan dan semasa menjalankannya, usahawan sering menggunakan premis yang disewa. Ini tidak selalunya premis disesuaikan dengan spesifik aktiviti yang dilakukan. Mereka sering memerlukan pengubahsuaian atau pemodenan premis. Pembayar cukai tidak selalu tahu bagaimana untuk mengakaunkan perbelanjaan di premis asing. Ia sangat bergantung kepada kos yang telah ditanggung. Semak bagaimana pelaburan dalam aset tetap asing harus diambil kira.

Pelaburan dalam aset tetap asing - definisi

Pelaburan dalam aset tetap asing belum ditakrifkan dengan jelas dalam Akta Cukai Pendapatan Peribadi. Walau bagaimanapun, dalam Art. 5a, perkara 1, konsep pelaburan ditakrifkan - ini bermakna aset tetap dalam pembinaan dalam pengertian Akta Perakaunan. Menurut Seni. 3 saat. 1 mata 16 Akta Perakaunan:
(...) aset tetap dalam pembinaan - bermaksud aset tetap yang dikelaskan sebagai aset tetap dalam tempoh pembinaan, pemasangan atau penambahbaikan aset tetap sedia ada.

Sehubungan dengan perkara di atas, boleh disimpulkan bahawa pelaburan dalam aset tetap asing ialah perbelanjaan yang telah dilakukan untuk penambahbaikan aset tetap:

  • disewa,

  • dipajak,

  • dipajak,

  • atau digunakan berdasarkan kontrak lain.

Pengubahsuaian, yang sepatutnya diselesaikan dalam kos secara berterusan, tidak boleh dianggap sebagai pelaburan dalam aset tetap asing. Oleh itu, perbelanjaan untuk penambahbaikannya mestilah berkaitan dengan pembinaan semula, lanjutan, pembinaan semula atau pemodenan.

Perbelanjaan di bawah PLN 10,000 dan pelaburan dalam aset ketara asing

Bagaimanakah perbelanjaan yang dilakukan berkaitan dengan pelaburan dalam aset tetap asing harus diambil kira? Ia bergantung, seperti yang dinyatakan, terutamanya pada jenis kerja yang dilakukan di dalam premis. Serta jumlah perbelanjaan yang ditanggung berkaitan dengan kerja-kerja ini.

Oleh itu, jika kerja-kerja yang dijalankan di premis yang disewa berkaitan dengan penambahbaikannya (pembinaan semula, lanjutan atau pemodenan), ia akan menghasilkan pelaburan dalam aset tetap asing. Penyelesaian perbelanjaan yang dilakukan ke atasnya bergantung pada jumlah perbelanjaan. Jika ia tidak melebihi jumlah nilai dalam sesuatu tahun cukai
PLN 10,000 - bersih dalam kes pembayar VAT aktif atau kasar dalam kes dikecualikan daripada cukai ini, ia hendaklah:

  • termasuk secara langsung dalam kos boleh ditolak cukai berdasarkan invois yang dikeluarkan,

  • menganggapnya sebagai pelaburan bernilai rendah dalam aset tetap asing dan masukkannya ke dalam daftar aset tetap, jika mungkin untuk menggunakan hapus kira susut nilai sekali dalam bulan penerimaan untuk digunakan.

Menurut Seni. 22 saat. 1 Akta Cukai Pendapatan Peribadi, perbelanjaan yang ditanggung untuk menjana pendapatan, memelihara atau menjamin sumbernya (kecuali kos yang disenaraikan dalam Art. 23) boleh dianggap sebagai kos yang boleh ditolak cukai.

Jika pembayar cukai hanya mengubah suai premis, dan perbelanjaan yang dilakukan untuk tujuan ini adalah, sebagai contoh, penggantian sifatnya, iaitu memulihkan keadaan teknikal asal, kos tersebut tidak akan dimasukkan dalam pelaburan dalam aset tetap asing. Perbelanjaan tersebut hendaklah dimasukkan terus dalam kos boleh ditolak cukai pada bulan ia ditanggung.

Pelaburan dalam aset tetap asing - perbelanjaan melebihi PLN 10,000

Sudah diketahui perbelanjaan mana yang boleh diklasifikasikan sebagai pelaburan dalam aset tetap asing. Oleh itu, jika perbelanjaan yang ditanggung untuk menambah baik premis asing secara keseluruhan melebihi jumlah PLN 10,000, ia tidak boleh diiktiraf secara langsung sebagai kos boleh ditolak cukai. Kemudian mereka harus diklasifikasikan sebagai pelaburan dalam aset tetap asing. Dalam kes sedemikian, perbelanjaan yang telah ditanggung akan diselesaikan sebagai kos boleh ditolak cukai melalui hapus kira susut nilai bulanan daripada nilai awal yang ditetapkan.

Bagaimana jika pada mulanya perbelanjaan yang berkaitan dengan perbelanjaan yang dilakukan di premis dimasukkan secara langsung dalam kos (nilai pelaburan tidak melebihi jumlah PLN 10,000), dan kemudian ternyata jumlah perbelanjaan ini semasa tahun cukai akan melebihi jumlah ini? Dalam keadaan sedemikian, kos harus diselaraskan dengan perbelanjaan yang sebelum ini dimasukkan ke dalamnya, yang harus dimasukkan dalam nilai awal pelaburan dalam aset tetap asing. Oleh itu, ia harus dimasukkan dalam nilai awal pelaburan dalam aset tetap asing dan dimasukkan ke dalam daftar aset tetap syarikat.

Susut nilai dan pelaburan dalam aset tetap asing

Menurut Seni. 22a perenggan. 1 Akta Cukai Pendapatan Peribadi, yang berikut tertakluk kepada susut nilai, dimiliki atau dimiliki bersama oleh pembayar cukai, diperoleh atau dikilangkan sendiri, lengkap dan sesuai untuk digunakan pada tarikh penerimaan untuk digunakan:

  • struktur, bangunan dan premis yang dimiliki secara berasingan,

  • mesin, peranti dan alat pengangkutan,

  • Barangan lain.

Syaratnya, antara lain, jangkaan masa penggunaannya - ia harus lebih lama daripada setahun. Di samping itu, ia harus digunakan oleh pembayar cukai untuk tujuan yang berkaitan dengan aktiviti perniagaannya atau diberikan untuk digunakan berdasarkan perjanjian sewa atau pajakan.

Sebaliknya, Art. 22a perenggan. 2 mata 1 Akta ini menetapkan bahawa pelaburan dalam aset tetap asing yang diterima untuk digunakan juga tertakluk kepada susut nilai, tanpa mengira jangkaan tempoh penggunaan.

Dalam kes pelaburan dalam aset tetap asing, susut nilai boleh dibuat secara linear, serta menggunakan kadar individu. Walau bagaimanapun, perlu diingat bahawa dalam kes menetapkan kadar individu dalam pelaburan dalam bangunan (premis) atau struktur asing, tempoh susut nilai mungkin tidak kurang daripada 10 tahun.

Mulakan tempoh percubaan 30 hari percuma tanpa sebarang ikatan!

Bagaimanakah pelaburan dalam aset tetap asing perlu diambil kira dalam sistem wfirma.pl?

Untuk memotong VAT daripada invois yang berkaitan dengan pelaburan, adalah perlu untuk membuat kemasukan terus ke dalam Daftar Pembelian VAT dalam tab: REKOD »DAFTAR VAT PEMBELIAN» TAMBAH ENTRI. Pada kadar VAT yang sesuai, nilai bersih daripada invois hendaklah dimasukkan. Selain itu, dalam tab LANJUTAN, pilih pilihan ASET TETAP. Lebih lanjut mengenai apa dalam artikel: Pelaburan dalam aset tetap asing - bagaimana untuk menempah?

Selepas melengkapkan pelaburan dalam aset tetap asing, tambahkan jumlah nilai invois yang membentuk nilai awal dan tambahkan entri dalam sistem wfirma.pl melalui tab: REKOD »ASET TETAP» TAMBAH ASET TETAP. Selepas memilih Kategori (KŚT), sistem akan melaraskan Kadar Susut Nilai secara automatik.