PIT-4R - bagaimana untuk mengisinya supaya tidak membuat kesilapan?

Perkhidmatan

Tidak semua orang tahu cara mengisi PIT-4R. Pengisytiharan ini dikemukakan kepada Pejabat Cukai untuk memberi maklumat mengenai pendahuluan yang dikutip dan dibayar ke pejabat oleh pembayar (majikan) untuk cukai pendapatan peribadi. Pengisytiharan yang berkenaan tidak perlu diserahkan kepada pekerja. Status yang ditunjukkan dalam PIT-4R hendaklah konsisten dengan jumlah sebenar pendahuluan yang dibayar kepada pejabat cukai. Pengisytiharan mesti dikemukakan pada penghujung Januari tahun berikutan tahun cukai di mana pendahuluan dikutip dan dibayar. Bagaimana untuk mengisi PIT-4R? Kami mencadangkan di bawah.

Bagaimana untuk mengisi PIT-4R?

Apabila pembayar mengira dan mengutip cukai daripada ramai pekerja, dalam pengisytiharan tahunan mengenai pendahuluan cukai pendapatan yang dikutip (PIT-4R), jumlah pendahuluan yang dikutip untuk setiap bulan dalam tahun cukai hendaklah ditunjukkan. Menurut peruntukan Ordinan Cukai, jumlah asas cukai dan pendahuluan itu sendiri yang dihantar ke pejabat cukai dibundarkan kepada zloty penuh (penghujung asas cukai berjumlah kurang daripada 50 groszy ditinggalkan, dan pengakhiran 50 grosz atau lebih dinaikkan kepada zloty penuh).

Pengisytiharan itu juga perlu dikemukakan apabila:

  • jumlah pendahuluan cukai adalah sifar (disebabkan oleh pendapatan rendah dan jumlah caruman keselamatan sosial dan insurans kesihatan),
  • dalam tahun atau bulan tertentu, pembayar cukai tidak menggaji sesiapa, tetapi pada bulan pertama juga terdapat pendahuluan.

Contoh 1.

Di MARIA, gaji dibayar pada 10 haribulan berikutnya. Ganjaran pekerja untuk Disember 2020 telah dibayar pada 10 Januari 2021. Majikan membayar cukai pendapatan pekerja untuk bulan Januari (pembayar diwajibkan membayar cukai kepada pejabat cukai selewat-lewatnya pada 10 Februari).

Pemilik MARIA menunjukkan bayaran pendahuluan dalam pengisytiharan PIT-4R untuk 2021. Walaupun dari Januari 2021 pekerja itu tidak lagi bekerja di syarikat itu.

Pengisytiharan tidak perlu dilengkapkan dan dikemukakan jika:

  • pembayar cukai tidak membuat sebarang pembayaran yang memerlukan bayaran pendahuluan,
  • pembayar cukai tidak menggaji sesiapa (membayar caruman hanya untuk dirinya sendiri).

Bahagian A. Tempat dan tujuan mengemukakan pengisytiharan

PIT-4R hendaklah dikemukakan kepada pejabat cukai yang kompeten untuk:

  • tempat kediaman pembayar - orang asli (termasuk bekerja sendiri atau
  • tempat tempat duduk pembayar, atau
  • tempat perniagaan pembayar (jika pembayar tidak ditubuhkan).

Medan 6 menunjukkan tujuan menyerahkan PIT-4R:

  1. menghantar maklumat,
  2. pembetulan maklumat - pilihan 2 hendaklah digunakan apabila pengisytiharan dikemukakan semula untuk tempoh perakaunan yang sama.

Jika anda memilih pembetulan dalam medan 6 sebagai tujuan menyerahkan borang, pilih jenis pembetulan dalam medan 7:

  1. pembetulan perisytiharan yang disebut dalam Seni. 81 Kanun Cukai,
  2. pembetulan pengisytiharan yang dikemukakan dalam perjalanan prosiding cukai mengenai pengelakan cukai yang disebut dalam seni. 81b § 1a ordinan cukai.

Bahagian B. Data pengenalan pembayar

Pembayar yang bukan orang asli (cth. syarikat liabiliti terhad) dalam item 8 menandakan varian pertama dan dalam pos. 9 masukkan nama penuh.
Jika pembayar adalah orang biasa, dia memilih dalam item 8, varian 2, dan kemudian dalam pos. 9 memberikan data pengenalan: nama keluarga, nama pertama dan tarikh lahir.

Bahagian C. Senarai pendahuluan yang perlu dibayar

Dalam bahagian C. PIT-4R, kami memasukkan pendahuluan yang dikurangkan oleh premium boleh ditolak untuk insurans kesihatan.

Baris 1.

Dalam baris 1. nyatakan jumlah benefisiari dan jumlah pendahuluan yang dikutip daripada mereka (tolak caruman insurans kesihatan), dipecahkan mengikut bulan. Bidang 10-33 kebimbangan, antara lain, pendapatan daripada hubungan perkhidmatan, hubungan pekerjaan, kerja rumah atau hubungan pekerjaan koperasi, faedah tunai daripada insurans sosial yang dibayar oleh pertubuhan kerja, dan dalam koperasi kerja - bayaran untuk penyertaan dalam lebihan baki.

Bilangan pembayar cukai (pekerja) tidak termasuk:

  • pembayar cukai yang hanya memperoleh pendapatan dikecualikan cukai pada bulan tertentu atau tidak menerima imbuhan pada bulan tertentu (mereka sedang bercuti tanpa gaji sepanjang bulan),
  • bayaran pendahuluan yang dikira daripada hasil, iaitu "0",
  • pendahuluan di mana pembayar dibebaskan daripada kewajipan untuk memungutnya (Perkara 22 § 2 Ordinan Cukai).

Walau bagaimanapun, ia harus ditunjukkan:

  • bekas pekerja yang, selepas penamatan pekerjaan, telah dibayar contohnya bonus (semua pendahuluan yang mana pembayar wajib mengutip pendahuluan),
  • jumlah pendahuluan, yang kutipannya telah terhad (Perkara 32 (2) Akta).

Baris 2.

Dalam baris 2. PIT-4R, bayaran pendahuluan yang perlu dibayar untuk cukai pendapatan bagi bulan individu dalam tahun cukai ditunjukkan, dikira dengan:

  • koperasi pengeluaran pertanian dan koperasi lain yang terlibat dalam pengeluaran pertanian - daripada bayaran yang dibuat untuk faedah anggota koperasi atau ahli isi rumah mereka pada hari penyelesaian, penyertaan dalam pendapatan dibahagikan koperasi, serta faedah tunai daripada insurans sosial yang diperoleh daripada koperasi oleh orang-orang ini,
  • badan pencen - atas pencen yang dibayar terus, faedah pra-persaraan dan elaun pra-persaraan, faedah pampasan guru, faedah tunai daripada insurans sosial, pencen struktur, pencen sosial dan faedah ibu bapa tambahan,
  • orang undang-undang dan unit organisasi mereka yang membayar pencen dari luar negara,
  • universiti, persekutuan entiti sistem pendidikan tinggi dan sains, institut saintifik Akademi Sains Poland, institut penyelidikan, institut saintifik antarabangsa yang ditubuhkan berdasarkan akta berasingan yang beroperasi di wilayah Republik Poland, pertubuhan kerja dan pentadbiran lain unit - daripada biasiswa yang mereka bayar,
  • pihak berkuasa pekerjaan - atas faedah yang dibayar daripada Kumpulan Wang Buruh,
  • pejabat buruh voivodeship - atas faedah yang dibayar daripada FGŚP,
  • pusat tahanan dan penjara pra-perbicaraan - atas tuduhan untuk kerja yang dikaitkan dengan orang yang ditangkap dan dijatuhi hukuman buat sementara waktu,
  • koperasi - atas faedah ke atas sumbangan tunai anggota koperasi, dicajkan kepada kos koperasi,
  • cawangan Agensi Harta Tentera - atas faedah tunai yang dibayar kepada tentera di bawah peruntukan Akta 22 Jun 1995 mengenai penginapan Angkatan Tentera Republik Poland,
  • pusat integrasi sosial - mengenai faedah integrasi berbayar dan bonus integrasi insentif, yang diberikan berdasarkan Akta 13 Jun 2003 mengenai pekerjaan sosial,
  • entiti hos untuk latihan amali siswazah atau latihan pelajar - atas faedah tunai yang dibayar untuk latihan amali siswazah atau latihan amali pelajar.

Baris 3.

Dalam baris 3. PIT-4R, jumlah hasil daripada aktiviti yang dilakukan secara peribadi dan daripada hak harta hendaklah ditunjukkan, khususnya:

  • pendapatan daripada aktiviti seni, sastera, saintifik, kejurulatihan, pendidikan dan kewartawanan yang dilakukan secara peribadi, termasuk penyertaan dalam pertandingan dalam bidang sains, budaya dan seni dan kewartawanan, serta pendapatan daripada berlatih sukan, biasiswa sukan yang diberikan berdasarkan peraturan yang berasingan dan hakim pendapatan untuk menjalankan pertandingan sukan,
  • pendapatan daripada aktiviti pendeta, yang diperoleh atas sebab lain daripada kontrak pekerjaan,
  • pendapatan daripada aktiviti penimbang tara Poland yang mengambil bahagian dalam prosiding timbang tara dengan rakan kongsi asing,
  • pendapatan yang diterima oleh orang yang melakukan aktiviti yang berkaitan dengan pelaksanaan tugas sosial atau sivik, tanpa mengira kaedah melantik orang ini, termasuk pampasan untuk kehilangan pendapatan,
  • pendapatan orang yang pihak berkuasa atau pentadbiran kerajaan negeri atau tempatan, mahkamah atau pendakwa raya, berdasarkan peruntukan yang berkaitan, menugaskan pelaksanaan aktiviti tertentu, khususnya pendapatan pakar di mahkamah, prosiding penyiasatan dan pentadbiran serta sebagai pembayar dan pemungut undang-undang awam, serta hasil daripada penyertaan dalam jawatankuasa yang dilantik oleh pihak berkuasa atau pentadbiran kerajaan negeri atau tempatan
  • hasil yang diterima oleh orang, tanpa mengira kaedah pelantikan mereka, kepunyaan lembaga pengurusan, lembaga penyeliaan, jawatankuasa atau badan pembuat keputusan lain yang terdiri daripada orang undang-undang,
  • hasil yang diterima oleh ahli Majlis Media Kebangsaan,
  • hasil daripada prestasi perkhidmatan, berdasarkan kontrak mandat atau kontrak tugas khusus khusus, yang diperoleh hanya daripada:
    • orang sebenar yang menjalankan aktiviti perniagaan, orang undang-undang dan unit organisasinya serta unit organisasi tanpa personaliti undang-undang,
    • pemilik (pemegang) hartanah di mana premis itu disewa, atau pengurus atau pentadbir yang bertindak bagi pihaknya - jika pembayar cukai menyediakan perkhidmatan ini hanya untuk tujuan yang berkaitan dengan hartanah,
    • perusahaan yang diwarisi - dengan pengecualian hasil yang diperoleh berdasarkan kontrak yang dibuat sebagai sebahagian daripada aktiviti perniagaan bukan pertanian yang dijalankan oleh pembayar cukai dan hasil,
  • hasil yang diperoleh berdasarkan kontrak pengurusan perusahaan, kontrak pengurusan atau kontrak yang serupa, termasuk hasil daripada kontrak jenis ini yang dibuat sebagai sebahagian daripada aktiviti perniagaan bukan pertanian yang dijalankan oleh pembayar cukai.

Baris 4.

Dalam baris 4, seseorang harus mengemukakan bayaran pendahuluan di bawah perjanjian pengaktifan dan sebarang hakmilik lain yang diselesaikan dalam bentuk bayaran pendahuluan.

Baris 5.

Dalam baris 5, jumlah pendahuluan yang dikumpul untuk setiap bulan dalam tahun fiskal hendaklah dibentangkan dalam baris 1-4 (cth. 70 = 16 + 34 + 46 + 58).

Baris 6.

Baris 6. PIT-4R menunjukkan jumlah pendahuluan cukai, yang kutipannya telah dihadkan menurut Seni. 32 saat. 2 Akta. Menurut peruntukan yang disebutkan di atas, jika manfaat dalam bentuk barangan, faedah yang dibayar untuk pembayar cukai atau faedah gratuit lain adalah disebabkan oleh pembayar cukai untuk tempoh lebih daripada satu bulan, apabila mengira pendahuluan untuk bulan individu, nilainya diandaikan selama satu bulan. Majikan, atas permintaan pembayar cukai, mengehadkan kutipan bayaran pendahuluan untuk bulan tertentu, jika adalah mustahil untuk menentukan bahagian manfaat ini selama satu bulan, dan menambah jumlah keseluruhan dalam bulan penerimaan mereka akan mengakibatkan pendahuluan yang tidak seimbang berhubung dengan pembayaran tunai. Jumlah sekatan hendaklah dimasukkan dalam baris 6 pada bulan sekatan.

Baris 7.

Pendahuluan yang perlu dibayar untuk bulan tertentu berkaitan dengan had penggunaan yang lebih awal.

Baris 8.

Ia digunakan untuk menunjukkan cukai tambahan yang dikutip hasil daripada penyelesaian untuk tahun sebelumnya.

Baris 9.

Pembayar yang memberikan pendahuluan cukai pendapatan kepada PFRON (Kumpulan Wang Negeri untuk Pemulihan Orang Kurang Upaya), tabung syarikat untuk pemulihan orang kurang upaya atau isian dana aktiviti.

Dalam item 110-121 PIT-4R, masukkan pendahuluan yang dikumpul dalam bulan-bulan tertentu. Ia diisi oleh pembayar yang:

  • pertubuhan pekerjaan terlindung:

    • untuk bulan dari awal tahun hingga bulan (termasuk) di mana pendapatan pembayar cukai dari awal tahun melebihi amaun yang membentuk had atas julat pertama skala cukai, kemukakan:
      • dalam 10% untuk Kumpulan Wang Negeri bagi Pemulihan Orang Kurang Upaya,
      • 90% untuk dana syarikat untuk pemulihan orang kurang upaya,
    • bagi bulan-bulan selepas bulan di mana pendapatan pembayar cukai yang diperolehi dari awal tahun dengan pembayar ini melebihi jumlah yang disebut di atas, mereka menyerahkan kepada pejabat cukai atas terma am,
  • penubuhan aktiviti profesional:

    • untuk bulan-bulan dari awal tahun hingga bulan termasuk, di mana pendapatan pembayar cukai yang diperolehi dari awal tahun dengan pembayar ini melebihi jumlah yang membentuk had atas julat pertama skala cukai yang disebut dalam seni. 27 saat. 1 Akta PIT, pindahkan kepada dana syarikat untuk aktiviti profesional,
    • bagi bulan-bulan selepas bulan di mana pendapatan pembayar cukai yang diperolehi dari awal tahun dengan pembayar ini telah melebihi jumlah yang disebut di atas, mereka memindahkannya mengikut terma yang ditentukan untuk pembayar lain.

Mulakan tempoh percubaan 30 hari percuma tanpa sebarang ikatan!

Dalam kes pembayar yang telah kehilangan status pertubuhan pekerjaan terlindung yang menggaji orang kurang upaya, jumlah bayaran pendahuluan untuk cukai ke atas pendapatan orang ini di bawah tajuk yang dinyatakan di atas dan ke atas faedah tunai daripada insurans sosial yang dibayar oleh pembayar ini kepada mereka. orang:

  • untuk bulan dari awal tahun hingga bulan (termasuk) di mana pendapatan orang kurang upaya yang diperoleh dari awal tahun telah melebihi had atas julat pertama skala cukai, berikan jumlah berikut:

    • 25% untuk dana syarikat untuk pemulihan orang kurang upaya - dalam kes pembayar dengan kadar pekerjaan orang kurang upaya dalam jumlah 25 hingga 30%,
    • 50% untuk dana syarikat untuk pemulihan orang kurang upaya - dalam kes pembayar dengan kadar pekerjaan orang kurang upaya dalam jumlah 30 hingga 35%,
    • 75% untuk dana syarikat untuk pemulihan orang kurang upaya - dalam kes pembayar dengan kadar pekerjaan orang kurang upaya dalam jumlah 35 hingga 40%,
    • 100% untuk dana syarikat untuk pemulihan orang kurang upaya - dalam kes pembayar dengan kadar pekerjaan orang kurang upaya sekurang-kurangnya 40%,
    • dan selebihnya, secara am, kepada pejabat cukai,
  • pada bulan-bulan berikutnya, amaun pendahuluan cukai yang dikutip dipindahkan oleh pembayar atas terma am ke pejabat cukai.

Baris 10.

Ia menunjukkan cukai yang dikutip untuk dipindahkan ke pejabat cukai bagi setiap bulan dalam tahun cukai. Daripada jumlah amaun untuk bulan individu dari baris 5, 7 dan 8, jumlah amaun daripada baris 6 dan 9 hendaklah ditolak dengan sewajarnya (cth. 134 = 70 + 94 + 106-92-110). Jika perbezaannya negatif, kita masukkan 0.

Baris 11.

Dalam baris 11. PIT-4R, kami memasukkan imbuhan pembayar untuk pembayaran cukai pendapatan yang tepat pada masanya. Pembayar berhak mendapat imbuhan kadar rata dalam hal ini, menurut peruntukan Ordinan Cukai (Perkara 28).

Baris 12.

Ia menunjukkan jumlah yang perlu dibayar kepada pejabat cukai untuk setiap bulan. Amaun daripada baris 111 hendaklah ditolak daripada amaun untuk bulan individu dalam baris 10 (cth. 146 = 122-134). Jika perbezaan dalam bulan tertentu ialah nombor negatif, masukkan 0.

Bahagian D. Penjelasan mengenai pembayaran

Bahagian PIT-4R ini menerangkan perbezaan antara cukai yang dikutip dan cukai yang dibayar untuk tempoh tertentu. Pembayar menerangkan kesilapan dalam pembayaran atau dalam mengira pendahuluan cukai pendapatan.

Bahagian D.2 ialah serpihan baharu di mana maklumat itu ditambah oleh orang yang telah mengalami akibat ekonomi negatif akibat COVID-19 dan, menurut peraturan yang terpakai, telah mendapat manfaat daripada penangguhan tarikh akhir untuk memindahkan pendahuluan cukai

Bahagian E. Tandatangan pembayar atau orang yang ditetapkan untuk mengira dan mengutip cukai / wakil pembayar

Bahagian E. hendaklah diisi dengan nama, nama keluarga dan tandatangan atau cetakan dengan nama, nama keluarga dan jawatan rasmi pembayar atau orang yang ditetapkan/wakil untuk mengira dan mengutip cukai.

PIT-4R dalam sistem wFirma.pl

Sistem wFirma.pl membolehkan anda menjana perisytiharan PIT-4R dengan mudah.

Untuk melakukan ini, pergi ke tab MULA »CUKAI» AKUAN TAHUNAN »TAMBAH AKUAN» PENGAKUAN PENDAPATAN KOLEKTIF TAHUNAN (PIT 4R).

Seterusnya, kotak dialog akan muncul di mana anda mesti memilih tahun dan tujuan menyerahkan pengisytiharan tahunan PIT-4R. Selepas melengkapkan maklumat yang dinyatakan, pilih pilihan SIMPAN. Pengisytiharan yang dijana boleh diserahkan kepada pejabat cukai melalui sistem. Untuk melakukan ini, pilih pengisytiharan yang dijana dan pilih pilihan HANTAR KE PEJABAT dari bar tugas atas.

Selepas pemprosesan pengisytiharan yang betul, anda boleh memuat turun DTT.