Pembaikan kereta dalam kos syarikat - penyelesaian

Cukai Perkhidmatan

Apabila menggunakan kenderaan untuk tujuan syarikat, pembayar cukai mempunyai hak untuk menyelesaikan kos yang berkaitan dengan penggunaannya sehari-hari. Jenis perbelanjaan ini termasuk, antara lain, baiki kereta. Penyelesaian perbelanjaan jenis ini dalam kos syarikat bergantung, walau bagaimanapun, sama ada perbelanjaan itu berkaitan dengan pembaikan kereta semasa atau pembaikan kemalangan.

Kos pembaikan kereta semasa

Jika pembaikan kereta boleh ditakrifkan sebagai pembaikan kecil semasa, maka perbelanjaan ini mungkin boleh ditolak cukai, dengan syarat ia memenuhi definisi kos cukai yang dikawal oleh Akta Cukai Pendapatan Peribadi.

Seni. 22 saat. 1 Akta Cukai Pendapatan Peribadi
"Kos boleh ditolak cukai ialah kos yang ditanggung untuk mencapai pendapatan atau mengekalkan atau menjamin sumber pendapatan, kecuali kos yang disenaraikan dalam Perkara 23."

Oleh itu, invois untuk pembaikan kereta semasa boleh ditempah dalam kos syarikat mengikut peraturan am untuk jenis kenderaan tertentu, selagi usahawan dapat mewajarkan hubungan antara perbelanjaan yang ditanggung dan hasil yang dijana daripada aktiviti yang dijalankan. . Perlu diingat bahawa tanggungjawab untuk justifikasi rasional terletak pada usahawan.

Dalam kes menggunakan kereta penumpang syarikat secara bercampur (swasta dan perniagaan), usahawan akan dapat menyelesaikan hanya 75% daripada kos membaiki kereta dalam kos cukai.
Seni 23 saat. 1 mata 46a menunjukkan bahawa "25% daripada perbelanjaan yang ditanggung, tertakluk kepada mata 36, ​​untuk kos menggunakan kereta penumpang, selain daripada yang dinyatakan dalam poin 46, untuk tujuan aktiviti perniagaan pembayar cukai tidak boleh dianggap sebagai kos boleh ditolak cukai - jika kereta penumpang juga digunakan untuk tujuan yang tidak berkaitan dengan perniagaan perniagaan yang dijalankan oleh pembayar cukai.'

Pembaikan kereta dan VAT semasa

Pembayar VAT yang aktif mempunyai hak untuk memotong VAT ke atas pembaikan kereta semasa dalam jumlah yang dia berhak mendapat potongan. Untuk menjelaskan, potongan VAT daripada pembaikan kereta penumpang perlu dibayar dalam jumlah:

  • 100% - jika kereta digunakan hanya untuk tujuan perniagaan dan syarat rasmi yang dinyatakan dalam Akta VAT telah dipenuhi, termasuk untuk kereta yang tidak memenuhi definisi trak - menyimpan rekod perbatuan kenderaan dan melaporkan kenderaan kepada pejabat cukai untuk VAT-26 yang dimaksudkan untuk aktiviti);
  • 50% - jika kereta penumpang digunakan untuk tujuan perniagaan dan persendirian, atau jika pembayar cukai gagal memenuhi keperluan Akta VAT.

Isu lain ialah penyelesaian pembaikan kereta selepas kemalangan dalam kos syarikat.

Pembaikan kereta kemalangan dengan liabiliti pihak ketiga dan insurans motor dalam kos

Jenis insurans yang melindungi kereta adalah penting untuk penyelesaian cukai pendapatan. Jika kereta yang telah mengalami kemalangan dilindungi oleh liabiliti pihak ketiga dan insurans motor, nilai penuh pampasan yang diterima daripada syarikat insurans adalah hasil syarikat.

Jumlah penuh pampasan yang diterima dimasukkan dalam lajur 8 KPiR - Hasil lain. Sebaliknya, pembayar cukai yang dikenakan cukai sekali gus menunjukkan pendapatan dalam rekod hasil, mengenakan cukai sebanyak 8.5% dengan kadar sekaligus.

Pada masa yang sama, kos pembaikan kereta selepas kemalangan mungkin merupakan kos yang boleh ditolak cukai, dengan syarat ia memenuhi definisi kos. Dalam kes kereta atau trak syarikat yang tidak memenuhi definisi trak yang digunakan untuk kegunaan perniagaan dan persendirian, potongan kos adalah sehingga had 75%.

Pembaikan kereta kemalangan hanya dengan insurans liabiliti pihak ketiga

Kaedah penyelesaian pembaikan kereta selepas kemalangan adalah berbeza jika tiada insurans AC. Diakui, dalam keadaan sedemikian, pampasan yang diterima juga merupakan pendapatan syarikat, tetapi tidak dalam jumlah penuhnya. Hasil yang akan direkodkan ialah perbezaan antara jumlah pampasan yang diterima dan perbelanjaan yang ditanggung untuk membaiki kenderaan.

Dalam keadaan sedemikian, kos membaiki kereta tidak termasuk dalam KPiR.

Mulakan tempoh percubaan 30 hari percuma tanpa sebarang ikatan!

Pembaikan kereta kemalangan dan VAT

Peraturan potongan yang disebutkan di atas digunakan untuk isu pemotongan VAT ke atas pembaikan kemalangan kereta. Oleh itu, adalah penting untuk berapa jumlah yang ditolak oleh usahawan daripada VAT daripada perbelanjaan berkaitan kereta - sepenuhnya atau hanya 50%.

Klasifikasi di atas adalah penting dari sudut pandangan usahawan kerana ia menentukan jumlah pampasan yang dilindungi oleh syarikat insurans. Pembayar cukai yang telah memutuskan untuk memotong sepenuhnya VAT daripada perbelanjaan yang berkaitan dengan penggunaan kereta penumpang, sekiranya berlaku perlanggaran, melindungi jumlah penuh cukai dari poketnya sendiri, dan syarikat insurans membayar balik hanya nilai bersih daripada invois untuk kenderaan sebenar. Walau bagaimanapun, apabila pembayar cukai memotong hanya 50% daripada VAT, maka dia melindungi 50% daripada cukai daripada sumbernya sendiri, dan syarikat insurans diwajibkan untuk menampung nilai bersih pembaikan dan baki VAT yang tidak boleh ditolak. Penanggung insurans, sebagai peraturan, membayar balik pembayar cukai yang dikecualikan daripada VAT dalam jumlah penuh untuk pembaikan kereta.

Potongan VAT ke atas pembaikan kemalangan kereta tidak dipengaruhi oleh sama ada kenderaan itu dilindungi oleh insurans AC sukarela atau tidak. Potongan VAT boleh dibuat dalam 100% atau 50% jika:
• 100% atau 50% daripada VAT pada invois pembaikan telah dibayar oleh usahawan (bukan syarikat insurans);
• invois untuk pembaikan telah dikeluarkan untuk data usahawan (ia menunjukkan nombor pengenalan cukai usahawan).

Bagaimana untuk menyelesaikan pembaikan kereta syarikat dalam sistem wfirma.pl?

Dalam sistem wfirma.pl, anda boleh dengan mudah menempah perbelanjaan yang berkaitan dengan pembaikan kereta, juga apabila ia ditanggung akibat kemalangan, dan oleh itu pendapatan daripada pampasan harus ditunjukkan.

Perbelanjaan untuk pembaikan kereta semasa - bagaimana untuk menempah?

Invois untuk perbelanjaan yang berkaitan dengan pembaikan kereta semasa hendaklah disiarkan dalam sistem dalam syarikat melalui tab PERBELANJAAN »PERAKAUNAN» TAMBAH »INVOIS / INVOIS VAT (TANPA VAT), di mana anda mesti melengkapkan data mengikut invois yang diterima. Kemudian, sebagai jenis perbelanjaan, pilih PERBELANJAAN LAIN YANG BERKAITAN DENGAN PENGGUNAAN SEMASA KENDERAAN, kemudian masukkan amaun daripada invois dan tandakan kenderaan yang berkaitan dengan perbelanjaan tersebut.

Selepas menyimpan, perbelanjaan untuk pembaikan kereta akan dimasukkan ke dalam rekod yang sesuai, mengikut potongan VAT dan kos yang diperuntukkan kepada kereta.

Pembaikan kereta kemalangan - bagaimana untuk menempah?

Jika anda menerima pampasan daripada pembaikan kereta kemalangan, pendapatan hendaklah ditempah berdasarkan keputusan yang diterima untuk membayar pampasan melalui tab HASIL »HASIL LAIN» TAMBAH PENDAPATAN LAIN »HASIL LAIN (DW). Dalam tetingkap untuk menambah pendapatan, lengkapkan semua data dan masukkan nilai pampasan yang sesuai dalam medan JUMLAH, yang bergantung pada jenis insurans yang dibeli. Jika:

  • kenderaan itu mempunyai liabiliti sivil dan insurans motor - nilai penuh pampasan,

  • kenderaan itu hanya mempunyai insurans liabiliti pihak ketiga - lebihan pampasan ke atas kos pembaikan kenderaan.

Walau bagaimanapun, untuk menempah perbelanjaan yang ditanggung akibat pembaikan kemalangan kereta penumpang syarikat, pergi ke tab PERBELANJAAN »PERAKAUNAN» TAMBAH »INVOIS VAT / INVOIS (TANPA VAT), di mana anda mesti memasukkan data mengikut invois menerima. Sebagai jenis perbelanjaan, pilih PERBELANJAAN LAIN YANG BERKAITAN DENGAN PENGGUNAAN SEMASA KENDERAAN, kemudian medan KENDERAAN akan muncul, di mana anda harus memilih kereta yang berkaitan dengan perbelanjaan tersebut. Terima kasih kepada ini, selepas menyimpan, sistem akan secara automatik memasukkan jumlah yang betul ke dalam rekod, berdasarkan penggunaan kenderaan syarikat yang dipilih:

  • secara persendirian dan dalam perniagaan - 50% potongan VAT dan 75% potongan kos dalam KPiR,

  • hanya dalam perniagaan - potongan 100% VAT (kewajipan untuk memandu perbatuan dan melaporkan kenderaan kepada pejabat cukai pada borang VAT-26) dan potongan 100% kos dalam KPiR.

Jika kenderaan itu tidak mempunyai insurans AC yang dibeli, pembayar cukai tidak berhak memasukkan perbelanjaan sedemikian dalam kos cukai. Kemudian, apabila menyiarkan perbelanjaan untuk pembaikan kemalangan kereta, pergi ke tab IMPORT LUAR NEGARA DAN LAIN-LAIN LANJUTAN dan dalam medan KESAN PERAKAUNAN pilih pilihan AKAUN UNTUK VAT. Terima kasih kepada ini, selepas menyimpan, sistem hanya akan membuat catatan dalam daftar pembelian VAT, manakala kos tidak akan ditempah.