Potongan VAT untuk kereta mulai 1 April 2014

Cukai Perkhidmatan

Perubahan dalam skop pemotongan VAT ke atas pembelian kenderaan dan kos yang berkaitan dengan operasinya, yang mula berkuat kuasa pada 1 April 2014, menekankan perbezaan antara kereta yang digunakan secara eksklusif untuk tujuan perniagaan dan yang digunakan juga secara persendirian. Ternyata bagi kebanyakan usahawan, keputusan kepada kumpulan mana untuk mengklasifikasikan kenderaan mereka mungkin kelihatan lebih sukar daripada yang diandaikan pada mulanya. Di bawah, kami membentangkan panduan ringkas kepada perubahan dalam cukai ke atas barangan dan perkhidmatan, yang akan membantu anda menyelesaikan VAT ke atas kereta dengan betul selepas 1 April 2014.

Tiga kumpulan kenderaan mulai 1 April

Mulai 1 April 2014, berkaitan dengan pindaan kepada Akta VAT, kereta yang digunakan oleh usahawan dibahagikan kepada tiga kumpulan:

  • kumpulan I - kenderaan yang pembayar cukai boleh memotong 100% VAT tanpa perlu membuktikan bahawa ia hanya digunakan dalam perniagaan,

  • kumpulan II - kenderaan yang pembayar cukai akan memotong 100 peratus VAT dan yang memerlukan pemenuhan beberapa syarat tambahan untuk membuktikan bahawa kereta itu tidak berpotensi untuk digunakan untuk tujuan selain daripada perniagaan,

  • kumpulan III - kenderaan yang layak mendapat potongan 50 peratus VAT, yang mana pembayar cukai menganggap terlebih dahulu bahawa ia boleh digunakan untuk tujuan dan aktiviti lain (di sini, tiada pelaporan tambahan atau kewajipan pendaftaran dikenakan ke atas usahawan).

Bagi kumpulan I - sama ada kenderaan tertentu miliknya ditentukan oleh parameter teknikalnya dan dokumen atau sijil yang mengesahkannya (kami akan melihatnya secara terperinci kemudian dalam artikel). Walau bagaimanapun, kumpulan II dan III termasuk kategori kenderaan yang sama, oleh itu ia bergantung kepada keputusan pembayar cukai sendiri yang mana satu kereta yang diberikan harus diklasifikasikan.

Kereta dari kumpulan I - potongan 100%. VAT tanpa obligasi tambahan

Akta VAT yang dipinda menyenaraikan kenderaan yang, disebabkan reka bentuknya, tidak boleh digunakan untuk tujuan selain perniagaan. Sehubungan itu, untuk menolak 100 peratus. cukai ke atas barangan dan perkhidmatan ke atas pemerolehan kereta ini dan kos operasi, pembayar cukai tidak perlu memenuhi sebarang obligasi pendaftaran atau pendaftaran tambahan. Cuma yang penting dia mempunyai dokumen dan sijil mengenai parameter teknikal kereta yang diperolehi, antara lain dari stesen pemeriksaan kenderaan daerah.

Di bawah ialah jadual yang menyenaraikan kenderaan daripada kumpulan I dan hak untuk memotong VAT ke atas pembelian, perbelanjaan operasi dan bahan api mereka.

kenderaan

Parameter yang diperlukan

Potongan VAT ke atas pembelian

Potongan VAT ke atas perbelanjaan - servis, alat ganti, cuci kereta

Potongan VAT ke atas bahan api

Lori

berat kasar kenderaan melebihi 3.5 tan

100%

100%

100%

Kenderaan bermotor jenis:

sebuah van

b) berbilang tugas

c) dengan bahagian pemuatan terbuka

  • satu baris tempat duduk dipisahkan oleh partition kekal

  • sijil yang dikeluarkan oleh stesen pemeriksaan kenderaan daerah

  • anotasi dalam sijil pendaftaran

100%

100%

100%

Kenderaan bermotor selain daripada kereta penumpang

  • kabin pemandu dengan satu baris tempat duduk

  • badan yang dimaksudkan untuk mengangkut beban

  • sijil yang dikeluarkan oleh stesen pemeriksaan kenderaan daerah

  • anotasi dalam sijil pendaftaran

100%

100%

100%

Kenderaan khas:

a) agregat elektrik / kimpalan,

b) untuk kerja penggerudian,

c) jengkaut, jentolak belakang,

d) pengecas,

e) lif untuk kerja-kerja penyelenggaraan dan pemasangan,

f) kren lori

selaras dengan keperluan Akta Trafik Jalan, disahkan dalam dokumen kenderaan

100%

100%

100%

Moped

  • dua atau 3 roda

  • enjin pembakaran dalaman dengan kapasiti anjakan sehingga 50cc atau

  • ke dalam motor elektrik dengan kuasa sehingga 4 kW

  • kelajuan perjalanan terhad kepada 45 km/j

100%

100%

100%

Seseorang juga harus memberi perhatian kepada satu lagi "subkumpulan" kereta, dari mana pembayar cukai boleh memotong 100 peratus. VAT. Kami bercakap tentang kenderaan yang dibeli oleh usahawan untuk:

  • jualan semula,
  • jualan, dalam hal kenderaan yang dikeluarkan oleh pembayar cukai,
  • penyerahan untuk kegunaan berbayar berdasarkan sewaan, pajakan, pajakan atau perjanjian lain yang serupa

- jika penjualan semula, penjualan atau penggunaan kenderaan ini untuk pertimbangan adalah subjek perniagaan pembayar cukai.

Kereta dari kumpulan II - potongan 100%. VAT apabila memenuhi kewajipan tambahan

Kumpulan II dan III termasuk kenderaan yang sama dari segi parameter teknikal. Pembayar cukai sendiri yang memutuskan untuk mana satu kenderaan akan diklasifikasikan dengan menunjukkan sama ada kereta itu akan digunakan secara eksklusif untuk tujuan perniagaan atau juga secara persendirian. Kenderaan daripada kumpulan II, iaitu hanya "syarikat", memberi hak kepada potongan 100%. VAT disediakan:

  • penyerahan borang VAT-26 ke pejabat,
  • menyimpan ujian perbatuan terperinci untuk tujuan VAT,
  • mewujudkan peraturan tepat menggunakan kenderaan dalam syarikat (cth. dengan mewujudkan peraturan).

Terima kasih kepada semua langkah ini, usahawan akan dapat membuktikan bahawa kenderaan itu digunakan secara eksklusif dalam aktiviti perniagaan. Apa yang penting, seperti yang dijelaskan oleh kementerian, perlu diakui bahawa adalah penting untuk mengecualikan potensi penggunaan kenderaan untuk tujuan yang tidak berkaitan dengan syarikat yang sedang dijalankan. Sehubungan dengan perkara di atas, keraguan pihak berkuasa cukai mengenai kesahihan pemotongan 100 peratus. VAT ke atas kereta yang dikelaskan sebagai kumpulan II mungkin timbul, sebagai contoh, apabila usahawan menjalankan perniagaan di pangsapurinya sendiri dan memiliki sebuah kereta, yang merupakan aset tetap dalam syarikatnya.

Kami mengesyorkan

WNT - invois diterima lewat dan VAT 2014

Di bawah ialah jadual yang menyenaraikan kenderaan kumpulan II dan potongan VAT input yang tersedia untuk pemerolehan, perbelanjaan operasi dan bahan api mereka.

kenderaan

Parameter tambahan

Potongan VAT ke atas pembelian kereta

Potongan VAT ke atas perbelanjaan - servis, alat ganti, cuci kereta

Potongan VAT ke atas bahan api

kereta

berat kasar kenderaan kurang daripada 3.5 tan

100%

100%

 

100%

 

Motosikal, skuter

  • enjin pembakaran dalaman dengan kapasiti silinder lebih daripada 50 cm3,

  • beroda dua atau dengan kereta sampingan - berbilang trek,

100%

100%

 

100%

 

Kenderaan kereta

  • bilangan tempat duduk (tempat duduk), termasuk tempat duduk pemandu, ialah:

  • a) 1 - jika kapasiti beban maksimum adalah sama dengan atau lebih daripada 425 kg,

  • b) 2 - jika kapasiti beban maksimum adalah sama dengan atau lebih daripada 493 kg,

  • c) 3 atau lebih - jika kapasiti beban maksimum adalah sama dengan atau lebih daripada 500 kg;

  • sijil kelulusan

100%

 

100%

100%

 

Kenderaan kereta

bilangan tempat duduk (tempat duduk), termasuk tempat duduk pemandu, ialah:

a) 1 - jika kapasiti beban maksimum kurang daripada 425 kg,

b) 2 - jika kapasiti beban maksimum kurang daripada 493 kg,

c) 3 atau lebih - jika kapasiti beban maksimum kurang daripada 500 kg;

100%

 

100%

100%

 

Kenderaan bermotor lain,

yang tidak memenuhi parameter Seni. 86a perenggan 9 dan tidak boleh diklasifikasikan sebagai struktur bertujuan untuk tujuan perniagaan sahaja

berat kasar kenderaan kurang daripada 3.5 tan

100%

 

100%

100%

 

Kereta dari kumpulan III - potongan 50%. VAT tanpa obligasi tambahan

Usahawan juga boleh mengetepikan hak untuk potongan 100%. VAT untuk 50%Terdapat banyak sebab - pembayar cukai mungkin takut dengan birokrasi yang berlebihan dan pendekatan pejabat cukai kepada peraturan baru.

Dalam kes sedemikian, kereta itu harus diklasifikasikan sebagai milik kumpulan III kereta. Yang penting, baki (tidak ditolak) 50 peratus. Sebagai peraturan, VAT akan membentuk kos boleh ditolak cukai (iaitu ia akan dimasukkan dalam pengiraan pendahuluan cukai pendapatan). Seperti yang ditunjukkan dalam seni. 23 saat. 1 perenggan 43, kos cukai ialah: cukai input

Petua Dalam Talian

Adakah anda menjalankan syarikat dan mempunyai soalan?

Manfaatkan nasihat pakar dari Panduan Usahawan

Nasihat dalam talian untuk perniagaan

(...) - di bahagian di mana, mengikut peruntukan cukai ke atas barangan dan perkhidmatan, pembayar cukai tidak berhak mendapat pengurangan dalam amaun atau bayaran balik perbezaan cukai ke atas barangan dan perkhidmatan - jika cukai input ke atas barangan dan perkhidmatan tidak meningkatkan nilai aset tetap atau aset tidak ketara dan undang-undang.

Jadual di bawah menyenaraikan kereta yang memberi hak kepada potongan 50%. VAT ke atas pemerolehan dan kos operasi mereka. Perhatian khusus harus diberikan kepada kekurangan hak untuk memotong VAT pada invois yang mendokumentasikan pembelian bahan api untuk kenderaan tersebut sehingga 30 Jun 2015).

kenderaan

Parameter tambahan

Potongan VAT ke atas pembelian kereta

Potongan VAT ke atas perbelanjaan - servis, alat ganti, cuci kereta

Potongan VAT ke atas bahan api mulai 1 April 2014

sehingga 30/06/2015

Potongan VAT ke atas bahan api selepas 1 Julai 2015

kereta

berat kasar kenderaan kurang daripada 3.5 tan

50%

50%

 

kekurangan

 

50%

 

Motosikal, skuter

  • enjin pembakaran dalaman dengan kapasiti silinder lebih daripada 50 cm3,

  • beroda dua atau dengan kereta sampingan - berbilang trek,

50%

50%

kekurangan

 

50%

 

Kenderaan kereta

  • bilangan tempat duduk (tempat duduk), termasuk tempat duduk pemandu, ialah:

  • a) 1 - jika kapasiti beban maksimum adalah sama dengan atau lebih daripada 425 kg,

  • b) 2 - jika kapasiti beban maksimum adalah sama dengan atau lebih daripada 493 kg,

  • c) 3 atau lebih - jika kapasiti beban maksimum adalah sama dengan atau lebih daripada 500 kg;

  • sijil kelulusan

50%

 

50%

50%

 

50%

 

Kenderaan kereta

-bilangan tempat duduk (tempat duduk), termasuk tempat duduk pemandu, ialah:

a) 1 - jika kapasiti beban maksimum kurang daripada 425 kg,

b) 2 - jika kapasiti beban maksimum kurang daripada 493 kg,

c) 3 atau lebih - jika kapasiti beban maksimum kurang daripada 500 kg;

50%

 50%

kekurangan

50%

Pindaan kepada Akta VAT dan perubahan yang diperkenalkan melaluinya adalah penting untuk hampir semua usahawan yang menggunakan kereta dalam aktiviti mereka. Oleh itu, secepat mungkin, mereka harus memutuskan kumpulan mana yang dibincangkan mereka termasuk kereta yang digunakan dalam syarikat mereka. Bergantung pada kelayakan kenderaan tertentu, usahawan akan dikehendaki:

Petua Dalam Talian

Adakah anda menjalankan syarikat dan mempunyai soalan?

Manfaatkan nasihat pakar dari Panduan Usahawan

Nasihat dalam talian untuk perniagaan

  • pastikan bahawa peperiksaan teknikal adalah terkini (jika kenderaan tidak boleh digunakan untuk tujuan selain daripada yang berkaitan dengan aktiviti kerana reka bentuknya),
  • laporkan kereta ke pejabat dan simpan elaun perbatuan untuk tujuan VAT (jika kereta anda akan digunakan hanya untuk tujuan perniagaan),
  • ingat untuk menukar peraturan untuk menolak VAT ke atas perbelanjaan operasi (dari 100 hingga 50 peratus) apabila membuat keputusan untuk menggunakan kereta bercampur.