Cukai pendapatan peribadi - apakah itu dan kepada siapa ia dikenakan?

Cukai Perkhidmatan

Cukai Pendapatan Peribadi (PIT), seperti namanya, adalah cukai yang dibayar ke atas pendapatan yang diperolehi oleh individu. Jumlahnya sebahagian besarnya bergantung pada jumlah pendapatan yang dijana, yang bermaksud bahawa seiring dengan peningkatan mereka, liabiliti cukai kepada pejabat cukai juga meningkat. Ketahui apa yang boleh dikenakan cukai dan apakah bentuknya!

Kewajipan membayar cukai - kepada siapa ia terpakai?

Sebagai peraturan, semua orang asli yang memperoleh pendapatan atau pendapatan dalam tahun cukai tertentu adalah tertakluk kepada cukai di Poland. Manusia fizikal pula ialah setiap manusia sejak lahir hingga mati. Ini bermakna daripada kanak-kanak kecil hingga dewasa, setiap orang yang berpendapatan bertanggungjawab membayar cukai secara sah.Peruntukan Akta PIT terpakai kepada, selain daripada orang asli, juga:

  • milikan tunggal

  • perkongsian sivil

  • perkongsian terhad

  • perkongsian umum

  • syarikat rakan kongsi.

Berhubung dengan syarikat di atas, mereka adalah ciptaan yang dibuat berdasarkan perjanjian yang disediakan antara dua atau lebih orang asli dengan status rakan kongsi. Dalam kes syarikat, kecuali perkongsian, rakan kongsi juga boleh menjadi orang yang sah. Dalam syarikat, obligasi cukai dikenakan kepada setiap rakan kongsi secara berasingan berdasarkan pendapatan mereka, dikira mengikut perkadaran saham mereka.

Syarikat liabiliti terhad, perkongsian saham bersama terhad dan syarikat saham bersama, dari segi cukai pendapatan, tertakluk kepada peruntukan Akta CIT.

Cukai pendapatan peribadi - asas cukai

Kedua-dua orang asli yang bekerja sepenuh masa dan bekerja sendiri, terdapat kewajipan cukai yang sama di bawah Akta PIT. Pendapatan yang menjadi asas untuk mengira cukai yang perlu dibayar terdiri daripada pendapatan yang diperolehi ditolak kos untuk mendapatkannya. Menurut Perkara 10 para. 1 Akta PIT, sumber pendapatan ialah:

  • hubungan perniagaan, hubungan pekerjaan, termasuk hubungan pekerjaan koperasi, keahlian dalam koperasi pengeluaran pertanian atau koperasi lain yang terlibat dalam pengeluaran pertanian, kerja luar, persaraan atau pencen hilang upaya;

  • aktiviti yang dilakukan secara peribadi;

  • aktiviti ekonomi bukan pertanian;

  • jabatan khas pengeluaran pertanian;

  • penyewaan, penyewaan, penyewaan, penyewaan dan kontrak lain yang serupa, termasuk pajakan, penyewaan semula jabatan khas pengeluaran pertanian dan ladang atau komponennya untuk tujuan bukan pertanian atau untuk menjalankan jabatan khas pengeluaran pertanian, kecuali aset berkaitan aktiviti ekonomi;

  • modal tunai dan hak harta, termasuk penjualan untuk pertimbangan hak harta selain daripada yang disenaraikan dalam poin 8 (a). a – c;

  • pelupusan untuk pertimbangan, tertakluk kepada perenggan 2:
    - hartanah atau bahagiannya dan kepentingan dalam hartanah,
    - hak pemilikan koperasi ke atas flat atau premis perniagaan dan hak ke atas rumah keluarga tunggal dalam koperasi perumahan,
    - hak pengambilalihan tanah yang berterusan,
    - perkara lain, jika penjualan untuk balasan tidak berlaku dalam prestasi aktiviti ekonomi dan telah dibuat dalam kes penjualan hartanah dan hak harta untuk balasan yang disebut dalam perkara (a). a-c - sebelum tamat tempoh lima tahun dari akhir tahun kalendar di mana pengambilalihan atau pembinaan berlaku, dan perkara lain - sebelum tamat tempoh enam tahun dari akhir bulan di mana pengambilalihan itu berlaku; dalam kes suis, tempoh ini hendaklah terpakai kepada setiap orang yang bertukar;

  • aktiviti yang dijalankan oleh syarikat kawalan asing;

  • sumber lain yang tidak disebutkan di atas.

Berdasarkan perkara di atas, pendapatan merangkumi semua amaun yang perlu dibayar, termasuk nilai manfaat yang diterima dalam bentuk barangan, dalam bentuk tunai atau faedah percuma, yang membentuk amaun bercukai. Pada masa yang sama, cukai pendapatan peribadi dalam kes aktiviti perniagaan juga dikira pada nilai barangan atau perkhidmatan yang dijual, walaupun penghutang, pada masa pembayaran cukai, tidak benar-benar diterima.

Peraturan am - bentuk cukai yang paling biasa

Sebagai peraturan, orang asli yang memperoleh pendapatan berdasarkan hubungan pekerjaan adalah tertakluk kepada cukai atas prinsip umum. Orang asli yang menjalankan aktiviti perniagaan juga mempunyai pilihan untuk memilih bentuk cukai ini. Di bawah peraturan am, kadar asas ialah 18% daripada asas cukai. Jika melebihi had PLN 85,528 setahun, jumlah pendapatan melebihi nilai yang dinyatakan adalah tertakluk kepada cukai pada kadar 32%. Ini bermakna jumlah cukai bergantung kepada jumlah pendapatan. Jika bentuk percukaian ini dipilih, cukai pendapatan peribadi dikutip dalam bentuk pendahuluan bulanan atau suku tahunan, perlu dibayar pada hari ke-20 bulan berikutnya, serta-merta selepas tempoh yang perlu dibayar. Penyelesaian akhir pendahuluan dan liabiliti cukai untuk tahun tertentu dibuat dalam penyata cukai tahunan. Jumlah bayaran pendahuluan dipengaruhi oleh kos yang boleh ditolak cukai, mengurangkannya dengan sewajarnya. Mengambil kesempatan daripada percukaian di bawah peraturan am, pembayar cukai boleh membuat penyelesaian bersama dengan pasangannya pada satu pengisytiharan tahunan PIT-36 (diserahkan sebelum 30 April dalam tahun semasa untuk tahun sebelumnya) dan menggunakan pelepasan, contohnya pelepasan anak. Di samping itu, pembayar cukai tertakluk kepada jumlah bebas cukai (PLN 3,091 pada 2018), di mana tiada cukai dikutip.

Cukai rata - apakah itu?

Bentuk cukai ini tersedia untuk usahawan yang memperoleh pendapatan tahunan melebihi PLN 100,000 daripada aktiviti perniagaan bukan pertanian. Terutamanya disebabkan oleh fakta bahawa kadar cukai kekal tidak berubah sepanjang tahun dan berjumlah 19%. Dengan bentuk percukaian ini, pembayar cukai tidak boleh menggunakan jumlah bebas cukai, seperti halnya cukai di bawah peraturan am. Seperti dalam kes peraturan am, kos juga mempengaruhi nilai cukai. Di samping itu, dengan cukai rata, pembayar cukai tidak dapat menyelesaikan bersama pasangannya pada satu pengisytiharan dan memotong elaun. Untuk membuat penyelesaian, beliau perlu mengemukakan pengisytiharan PIT-36L selewat-lewatnya pada 30 April tahun semasa untuk tahun sebelumnya.

Mulakan tempoh percubaan 30 hari percuma tanpa sebarang ikatan!

Jumlah sekaligus - adakah ia berbaloi?

Jumlah sekali gus berdaftar adalah satu bentuk percukaian yang dicirikan oleh penyederhanaan yang hebat, kerana hanya hasil yang diperolehi diambil kira semasa mengira pendahuluan untuk cukai pendapatan. Kos, walaupun ditanggung, tidak dibilkan. Cukai pendapatan peribadi dalam kes penyelesaian sekaligus tidak sama untuk semua orang, kerana amaunnya bergantung pada subjek aktiviti perniagaan dan kadar yang dikenakan ke atasnya. Kadar sekaligus bergantung pada jenis aktiviti dan, mengikut undang-undang mengenai cukai pendapatan kadar rata ke atas hasil tertentu yang diperoleh oleh orang asli, ia mungkin: 20%, 17%, 12.5%, 10%, 8.5% , 5.5% 3%, 2%. Selain itu, bentuk percukaian ini tidak boleh digunakan oleh setiap usahawan. Menurut Seni. 8. sec. 1 mata 3, pembayar cukai yang memperoleh pendapatan daripada:

  • menjalankan farmasi,

  • aktiviti dalam bidang pinjaman bercagar (menjalankan kedai pajak gadai),

  • aktiviti dalam bidang membeli dan menjual nilai tukaran mata wang asing,

  • menjalankan aktiviti ekonomi bukan pertanian dalam bidang profesion liberal selain daripada yang dinyatakan dalam seni. 4 saat. 1 mata 11,

  • penyediaan perkhidmatan yang disenaraikan dalam Lampiran 2 Akta,

  • aktiviti dalam bidang perdagangan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor.

Pendahuluan cukai dikutip secara bulanan atau suku tahunan (selepas memenuhi syarat tertentu) dan perlu dibayar pada hari ke-20 bulan berikutnya untuk bulan sebelumnya. Penyelesaian tahunan dibuat pada pengisytiharan PIT-28 selewat-lewatnya pada 30 April tahun semasa untuk tahun sebelumnya, tetapi tidak mungkin untuk menyelesaikan akaun dengan pasangan dan memotong elaun pada satu pengisytiharan, seperti yang berlaku dengan cukai atas prinsip am .

Kad cukai sebagai bentuk cukai termudah

Sebagai tambahan kepada bentuk percukaian yang disebutkan di atas, pembayar cukai juga boleh memilih cukai dalam bentuk kad cukai. Keistimewaan ini tersedia kepada pembayar cukai yang disenaraikan dalam Lampiran 3 Akta mengenai cukai pendapatan kadar rata atas hasil tertentu yang diperolehi oleh orang asli. Apabila menggunakan kad, jumlah cukai ditentukan terlebih dahulu oleh ketua pejabat cukai berdasarkan keputusan dan ia tidak berubah. Usahawan tidak diwajibkan untuk menyimpan akaun. Cukai pendapatan peribadi yang dinyatakan berdasarkan keputusan itu dibayar dalam jumlah yang sama setiap bulan, pada hari ke-7 bulan berikutnya selepas bulan yang ia perlu dibayar. Penyelesaian tahunan untuk tahun tertentu dibuat pada 31 Januari pada pengisytiharan PIT-16A.

Ringkasnya, orang asli yang memperoleh pendapatan mereka berdasarkan aktiviti perniagaan mereka boleh memilih bentuk percukaian yang menguntungkan mereka. Di samping itu, dalam perjalanan perniagaan, adalah mungkin untuk menukar bentuk cukai yang dipilih sebelum ini pada 20 Januari tahun semasa berhubung dengan cukai tahun ini. Setiap orang asli, tanpa mengira sumber pendapatan, wajib membayar cukai. Cukai pendapatan peribadi, dengan pengecualian cukai dalam bentuk kad cukai, dibayar dalam bentuk pendahuluan pada tahun tersebut dan diselesaikan dalam penyata cukai tahunan yang sesuai untuk bentuk cukai tertentu.