Penarikan balik kereta penumpang untuk tujuan persendirian berdasarkan PIT dan VAT

Cukai Perkhidmatan

Seorang usahawan yang menggunakan kereta penumpang di syarikatnya boleh pada bila-bila masa memutuskan untuk menarik baliknya untuk tujuan persendirian. Apakah akibat daripada peristiwa ini dari segi cukai pendapatan peribadi dan VAT? Semak sama ada penarikan balik kereta penumpang untuk kegunaan persendirian melayakkan anda memasukkan susut nilai dalam kos!

Pengeluaran kereta penumpang untuk tujuan persendirian - cukai pendapatan

Fakta menarik balik kereta penumpang untuk kegunaan persendirian berdasarkan cukai pendapatan peribadi tidak akan memberi kesan besar. Terdapat hanya dua akibat:

  1. bahagian nilai awal aset tetap yang belum ditebus mungkin bukan kos boleh ditolak cukai (hapus kira susut nilai semasa tidak dinyahiktiraf daripada kos);
  2. penjualan kereta dalam tempoh 6 tahun (dikira dari bulan selepas pengeluarannya) daripada pengeluarannya untuk tujuan persendirian akan membentuk pendapatan daripada aktiviti tersebut, yang perlu dibuktikan dan dicukai oleh usahawan.

Selain itu, apabila memanggil semula kereta penumpang untuk tujuan persendirian, usahawan harus memadamkannya daripada daftar aset tetap. Caj susut nilai terakhir mungkin termasuk dalam kos cukai pada bulan penarikan balik kenderaan untuk tujuan peribadi.

Dalam keadaan di mana pembayar cukai menjual kereta penumpang yang ditarik balik untuk kegunaan persendirian sebelum tamat tempoh 6 tahun, maka pada masa penjualan nilai awalnya yang tidak dilunaskan mungkin merupakan kos cukai.

Penarikan balik kereta penumpang untuk tujuan persendirian - VAT

Apabila mengeluarkan aset tetap untuk tujuan persendirian, pembayar cukai mesti mengambil kira bahawa peristiwa ini mungkin mempunyai akibat khusus dari segi cukai nilai tambah. Apa? Kami terangkan di bawah.

Apabila terdapat hak untuk potongan VAT separa atau penuh

Dalam keadaan di mana usahawan berhak mendapat potongan VAT separa atau penuh apabila membeli kereta penumpang atau bahagian komponennya, pada masa pengeluarannya, dia bertanggungjawab untuk mencukai acara ini dengan VAT. Kewajipan ini terhasil daripada Art. 7 saat. 2 Akta VAT:

“Dengan penghantaran barang yang dirujuk dalam Seni. 5 saat. 1, perenggan 1, juga bermaksud pemindahan barang kepunyaan perusahaannya secara percuma oleh pembayar cukai, khususnya:
1) pemindahan atau penggunaan barangan untuk tujuan peribadi pembayar cukai atau pekerjanya, termasuk bekas pekerja, rakan kongsi, pemegang saham, ahli koperasi dan ahli isi rumah mereka, ahli badan pentadbir badan undang-undang, ahli persatuan,
2) sebarang sumbangan lain
- jika pembayar cukai berhak, secara keseluruhan atau sebahagiannya, kepada pengurangan amaun cukai yang perlu dibayar oleh amaun cukai input ke atas pemerolehan, import atau pembuatan barangan ini atau bahagian komponennya."

Kemudian, untuk mengira VAT, usahawan boleh membuat dokumen dalaman, yang akan menjadi asas untuk penyertaan dalam daftar jualan VAT. Di samping itu, mulai 1 Oktober 2020, pembetulan VAT yang dibuat berkaitan dengan pengeluaran kenderaan untuk tujuan persendirian perlu ditandakan sebagai WEW dalam bahagian pendaftaran fail JPK_V7 baharu. Perbincangan terperinci tentang tanda tambahan yang digunakan dalam fail JPK_V7 boleh didapati dalam artikel: Penandaan dokumen pembelian dan penjualan dalam JPK V7M dan JPK V7K Di samping itu, dalam perkara ini, Art. 90b Akta VAT, yang mengawal pembetulan VAT input yang dipotong:

Nilai awal kenderaan

Pembetulan VAT yang dipotong

sehingga PLN 15,000

Pembetulan VAT yang dipotong adalah wajib apabila kereta itu ditarik balik untuk tujuan peribadi dalam tempoh 12 bulan dari bulan di mana kereta itu dibeli, diimport atau dimasukkan ke dalam perkhidmatan.

melebihi PLN 15,000

Pembetulan VAT yang dipotong adalah wajib dalam keadaan penarikan balik kereta penumpang berlaku dalam tempoh 5 tahun berturut-turut selepas akhir tahun di mana kenderaan itu ditauliahkan untuk digunakan.

Apabila tiada hak untuk memotong VAT

Dalam keadaan di mana usahawan tidak mempunyai hak untuk potongan sebahagian atau penuh VAT ke atas pembelian kenderaan dan komponennya, pembayar cukai tidak akan diwajibkan untuk mengenakan cukai bagi penarikan balik kereta penumpang dengan VAT. Tidak akan ada pembetulan VAT di sini.

Bilakah pembayar cukai tidak layak mendapat potongan VAT?
1.apabila pembelian telah didokumenkan dengan: bil, kontrak pembelian, invois VAT, margin,
2. apabila pada masa pembelian ia adalah entiti yang dikecualikan daripada VAT.

Mulakan tempoh percubaan 30 hari percuma tanpa sebarang ikatan!

Penarikan balik kereta penumpang daripada sistem wFirma.pl

Untuk mengeluarkan kenderaan yang membentuk aset tetap dalam sistem perakaunan yang dipermudahkan wfirma.pl, pergi ke tab REKOD »ASET TETAP, pilih aset tetap yang sesuai dan pilih pilihan LIQUIDATION.

Tetingkap untuk menambah protokol pembubaran akan muncul. Adalah penting untuk memilih pilihan yang sesuai dalam medan Penyiaran baki hapus kira:

  • YA - Baki hapus kira susut nilai dalam kes pembubaran aset tetap yang belum disusutnilai sepenuhnya akan diposkan ke KPiR (nilai awal dikurangkan dengan hapus kira susut nilai yang telah disiarkan).
  • TIDAK - Baki hapus kira susut nilai sekiranya aset tetap yang belum disusut nilai sepenuhnya tidak akan diposkan kepada kos dalam KPiR.

Dalam kes pemindahan percuma aset tetap untuk kegunaan persendirian, pilih NO.

Jika pembelian kenderaan atau komponen pentingnya berhak untuk memotong VAT, pada masa pengeluarannya, VAT hendaklah dicaj pada dokumen dalaman dan dimasukkan ke dalam sistem dengan kemasukan terus ke dalam daftar VAT jualan mengikut skim melalui tab REKOD »DAFTAR PPN JUALAN» TAMBAH MASUK, di mana semak pilihan TIADA KONTRAKTOR dan isikan data yang diperlukan. Kemudian, dalam sub-tab LANJUTAN, pilih pilihan DOKUMEN DALAMAN.