Konsep transaksi melebihi PLN 15,000 - bagaimana untuk mentafsirnya?

Cukai Perkhidmatan

Dalam revolusi cukai yang telah berlaku dalam beberapa bulan kebelakangan ini, transaksi ekonomi yang seragam digunakan. Takrifnya digunakan dalam penyelesaian cukai baharu dan lama. Mari kita semak apakah konsep urus niaga melebihi PLN 15,000 dan penyelesaian cukai yang digunakan untuknya.

Konsep transaksi - apakah itu?

Akta tersebut tidak memberikan definisi "urus niaga" dalam pengertian Akta - Undang-undang Usahawan. Oleh itu, penjelasan konsep ini perlu dicari dalam tafsiran cukai atau penjelasan Kementerian Kewangan.

Beberapa konsep urus niaga terpilih dibentangkan dalam jadual di bawah.

Di manakah konsep urus niaga diletakkan?

Konsep urus niaga

Tafsiran individu dengan nombor rujukan 0111-KDIB1-3.4010.2.2017.1.MST pada 31 Mac 2017.

“[…] Nilai transaksi sekali sahaja bermaksud jumlah nilai belum terima atau liabiliti seperti yang ditakrifkan dalam kontrak yang dibuat antara usahawan. Atribut 'sekali sahaja' tidak merujuk kepada bilangan pembayaran, tetapi mencerminkan keperluan untuk memautkan faedah individu dalam satu perhubungan kontrak. Oleh itu boleh diandaikan bahawa jika jumlah nilai urus niaga tidak terhasil secara langsung daripada kandungan kontrak, tetapi bergantung pada tempohnya - yang mungkin terpakai, antara lain, kepada kontrak untuk penyediaan perkhidmatan tetap yang dibuat untuk tempoh yang tidak ditentukan - maka ia harus diandaikan bahawa konsep nilai transaksi sekali sahaja merujuk kepada tempoh perakaunan individu yang mana mereka berhak mendapat imbuhan ".

Keputusan Parlimen No. 9279 pada 8 Februari 2018, rujukan fail. DD6.054.5.2017

“Akibatnya, nilai sekali urus niaga bermaksud jumlah nilai belum terima atau liabiliti yang dinyatakan dalam kontrak yang dimeterai antara usahawan. Atribut 'sekali sahaja' tidak berkaitan dengan bilangan pembayaran tetapi mencerminkan keperluan untuk memautkan faedah individu dalam satu perhubungan kontrak. '

Tafsiran individu dengan nombor rujukan 0111-KDIB2-3.4010.265.2018.2.AZE pada 8 November 2018,

“[…] Konsep“ urus niaga ”mempunyai rakan sejawatannya dalam Seni. 4 mata 1 Akta 8 Mac 2013 mengenai syarat pembayaran dalam urus niaga komersial (Jurnal Undang-undang 2016, perkara 684, seperti yang dipinda), yang mengikutnya transaksi komersial adalah kontrak yang subjeknya adalah penghantaran barang berbayar atau penyediaan perkhidmatan untuk pertimbangan, jika pihak yang disebut dalam Seni. 2 (iaitu usahawan dalam pengertian Undang-undang Usahawan), masukkannya berkaitan dengan aktiviti mereka.

Berdasarkan peraturan ini, konsep "urus niaga" harus didekodkan sebagai kontrak yang mana subjeknya adalah penyediaan perkhidmatan / pembekalan barang terhadap pembayaran, dan kontrak ini disimpulkan antara usahawan sebagai sebahagian daripada aktiviti ekonomi mereka.

Selaras dengan perkara di atas, konsep transaksi harus difahami sebagai kontrak undang-undang sivil yang disimpulkan oleh usahawan berkaitan dengan aktiviti perniagaannya, yang dicirikan oleh ciri-ciri berikut:

  • terdapat sekurang-kurangnya dua pihak dalam transaksi;

  • ia menyangkut urus niaga undang-undang, contohnya pemindahan pemilikan barang akibat penjualan barang;

  • ia berkaitan dengan aktiviti perniagaan yang dijalankan (pembelian dibuat untuk tujuan aktiviti di pembeli, penjualan di penjual dibuat sebagai sebahagian daripada aktiviti);

  • tertakluk kepada kewajipan pembayaran - dalam bentuk pembayaran sekali atau pembayaran separa;

  • ia terkandung dalam sebarang bentuk (mematuhi peraturan), contohnya secara lisan, di atas kertas.

Perlu diingatkan bahawa kedua-dua penggubal undang-undang dan mahkamah mengecualikan kemungkinan membahagikan transaksi secara buatan untuk mengelakkan peruntukan yang akan kami sebutkan di bawah. Walau bagaimanapun, perlu diingat bahawa setiap kes dinilai secara individu, jadi sekiranya terdapat keraguan, usahawan boleh memohon tafsiran individu.

Konsep transaksi melebihi PLN 15,000 - had tunai

Penggubal undang-undang merujuk kepada konsep transaksi dalam beberapa peraturan yang dibuat. Salah satunya ialah Seni. 22p perenggan. 2 Akta PIT, yang menunjukkan bahawa pembeli tidak berhak untuk memasukkan dalam kos cukai perbelanjaan yang ditanggung dalam bahagian di mana pembayaran untuk transaksi yang disebut dalam Seni. 19 Akta - Undang-undang Usahawan dibuat tanpa pengantaraan akaun pembayaran - secara tunai. Dalam keadaan sedemikian, apabila kos telah diiktiraf dalam nilai penuh, adalah perlu:

  • mengurangkan kos cukai atau

  • meningkatkan pendapatan, jika tidak dapat mengurangkan kos,

pada bulan di mana pembayaran dibuat tanpa menggunakan akaun pembayaran. Perkara 19 Akta - Undang-undang Usahawan:
"Pembuatan atau penerimaan pembayaran yang berkaitan dengan aktiviti ekonomi yang dilakukan berlaku melalui akaun pembayaran usahawan, apabila:
1) usahawan lain adalah pihak kepada urus niaga yang mana hasil pembayaran, dan
2) nilai sekali transaksi, tanpa mengira bilangan pembayaran yang terhasil daripadanya, melebihi PLN 15,000 atau bersamaan dengan jumlah ini, dan urus niaga dalam mata wang asing ditukar kepada zlotys mengikut kadar pertukaran purata mata wang asing yang diumumkan oleh Bank Negara Poland pada hari perniagaan terakhir sebelum hari itu membuat transaksi ".

Had tunai untuk transaksi melebihi PLN 15,000 dalam sistem wFirma.pl

Dalam sistem wFirma.pl, mekanisme telah dicipta untuk menyokong pengguna dalam mengawal situasi sedemikian, supaya dia tidak secara tidak sengaja memasukkan dalam kos cukai transaksi yang dibayar secara tunai melebihi PLN 15,000. zloty kasar. Apabila menyelesaikan invois tunai di atas nilai yang dinyatakan di atas, mesej amaran akan muncul:

Senarai putih pembayar cukai dan konsep transaksi melebihi PLN 15,000

Pada September 2019, senarai putih pembayar VAT telah diperkenalkan, yang mengandungi semua maklumat tentang pembayar cukai berserta status mereka - sama ada, sebagai contoh, dia pembayar VAT yang aktif atau dikecualikan kerana penyingkirannya daripada daftar pembayar cukai aktif. Di samping itu, senarai itu termasuk semua akaun penyelesaian pembayar cukai (syarikat) dan akaun peribadi SKOK, yang berkaitan dengan aktiviti yang dijalankan. Kami menulis lebih lanjut mengenai senarai putih dalam artikel: Senarai putih pembayar cukai dari September 2019 - bagaimana untuk mengesahkan kontraktor? Dalam kes senarai putih pembayar cukai, konsep transaksi muncul dalam peruntukan Akta PIT, dan lebih tepat lagi dalam Seni. 22p perenggan. 1 mata 2 - yang hanya sah mulai 1 Januari 2020. Jika pembeli membuat pindahan ke akaun bank selain daripada yang dibuat pada hari pesanan pemindahan pada senarai putih pembayar cukai dan nilai transaksi itu sekurang-kurangnya PLN 15,000 kasar - dia tidak akan dapat memasukkan kos dalam bahagian yang telah dipindahkan ke akaun di luar senarai. Jika pengiktirafan perbelanjaan berlaku sebelum membuat pemindahan ke akaun yang tidak termasuk dalam senarai, adalah perlu untuk:

  • mengurangkan kos cukai atau

  • meningkatkan pendapatan, jika tidak dapat mengurangkan kos,

pada bulan di mana pemindahan ke akaun yang tidak termasuk dalam senarai telah dipesan.

Senarai putih pembayar cukai dalam sistem wFirma.pl

Dalam sistem wFirma.pl, sistem akan menyemak akaun bank pembekal rakan niaga secara automatik jika syarat berikut dipenuhi:

  1. pembekal adalah pembayar VAT yang aktif (sistem mengesahkan status VAT secara automatik),

  2. nilai kasar transaksi adalah sekurang-kurangnya PLN 15,000,

  3. nombor akaun bank kontraktor telah dilengkapkan,

  4. pindahan bank dipilih sebagai kaedah pembayaran.

Jika ia tiada dalam senarai putih dan pengguna telah menandai pembayaran, sistem akan memberitahu mereka bahawa bil itu tiada dalam senarai dan menunjukkan bahawa kos itu tidak sepatutnya disiarkan.

Perbelanjaan yang dibayar oleh pembayar cukai ke akaun bank penjual di luar senarai mungkin kekal dalam rekod dan dengan itu merupakan kos, jika pembeli menyerahkan pemberitahuan yang disebut dalam Seni. 117ba § 3 Ordinan Cukai, kepada ketua pejabat cukai yang kompeten untuk pengeluar invois, dalam masa tiga hari dari tarikh perintah pemindahan.

Konsep transaksi melebihi PLN 15,000 - bayaran berpecah

Pada 1 November 2019, caj terbalik telah dimansuhkan dan pembayaran pecahan wajib telah diperkenalkan. Ia digunakan secara wajib apabila 3 syarat dipenuhi:

  1. transaksi itu termasuk barangan dan perkhidmatan yang disenaraikan dalam Lampiran 15 Akta,

  2. penjual ialah pembayar VAT yang aktif,

  3. jumlah penghutang (urus niaga) sekurang-kurangnya PLN 15,000 mengikut pengertian Undang-undang Usahawan.

Maklumat lanjut mengenai subjek pembayaran pecahan wajib tersedia dalam artikel: Pembayaran pecahan wajib - mulai November 2019? Bagaimana untuk menyediakan? Oleh itu, jika usahawan membayar untuk invois yang memenuhi syarat-syarat yang disebutkan di atas (terutama yang berkaitan dengan nilai transaksi) tanpa mekanisme pembayaran split (selepas ini dirujuk sebagai SPM), maka mengikut Art. 22p perenggan. 1 mata 3 Akta PIT, mulai 1 Januari 2020, ia tidak akan dapat memasukkan kos dalam rekod cukai. Dan jika ia mengiktiraf kos dan kemudian membuat pembayaran tanpa SPM, pembeli wajib:

  • mengurangkan kos cukai atau

  • meningkatkan pendapatan, jika tidak dapat mengurangkan kos,

pada bulan di mana pemindahan itu dipesan tanpa SPM.

Konsep transaksi dalam mekanisme pembayaran berpecah di laman web wFirma.pl

Dalam sistem wFirma.pl, pengguna boleh menandakan kos yang dilindungi oleh mekanisme pembayaran berpecah, skim berikut: PERBELANJAAN »PERAKAUNAN» TAMBAH »INVOIS VAT, di mana kami memilih jenis perbelanjaan yang betul, lengkapkan data mengikut invois dan dalam sub-tab IMPORT DARI LUAR NEGARA DAN LAIN-LAIN LANJUTAN, pilih pilihan SPLIT PAYMENT.

Terima kasih kepada ini, usahawan akan dapat dengan mudah memenuhi kewajipan, kerana perbelanjaan akan ditandakan dengan simbol untuk pembayaran berpecah, yang akan mengingatkan anda tentang kewajipan anda.

Di samping itu, dari peringkat sistem, pengguna boleh menjana eksport pemindahan dalam pembayaran berpecah menggunakan pilihan PERBELANJAAN »PERAKAUNAN, tandakan perbelanjaan dan gunakan pilihan EKSPORT KE BANK» PEMBAYARAN BERBAHAGIAN.