SW - menanda jualan pesanan mel dalam fail JPK V7 baharu

Laman Web

Fail JPK V7 baharu mengandungi lebih banyak maklumat daripada fail VAT JPK dan pengisytiharan VAT yang diserahkan setakat ini. Oleh itu, pembayar cukai yang diwajibkan menghantarnya harus memberi lebih perhatian kepada transaksi ekonomi yang berlaku dalam syarikat mereka, kerana dalam situasi tertentu mereka terpaksa menandakan mereka dalam struktur SAF-T V7 yang baharu. Ini adalah kewajipan antara lain, usahawan membuat jualan pesanan mel dari wilayah negara, di mana simbol yang sesuai dalam fail JPK V7 baharu ialah simbol SW untuk jenis transaksi ini.

Penamaan SW dalam fail JPK V7 baharu

Struktur JPK V7 baharu mengenakan kewajipan baharu kepada usahawan, kerana ia mengandungi julat data urus niaga yang lebih luas berbanding fail VAT JPK yang berfungsi sehingga 30 September 2020. Salah satu kewajipan ialah keperluan untuk menandakan jenis transaksi tertentu, termasuk pesanan mel, yang mana simbol yang betul ialah SW.

Dalam kes jualan pesanan mel dari wilayah negara, invois jualan hendaklah ditandakan dalam bahagian rekod fail JPK di sebelah simbol SW. Simbol berkaitan dengan keseluruhan invois dan bukan kepada produk individu. Jika invois mendokumenkan jualan pesanan mel dari wilayah negara sebelum melebihi had, nombor 1 harus muncul di sebelah simbol SW untuk invois yang diberikan. Jika invois tidak mendokumenkan transaksi sedemikian, 0 kekal. Mulai 1 Julai, tiada kewajipan untuk memasukkan penetapan SW dalam fail JPK_V7. Ini kerana prosedur VAT-OSS baharu telah dimasukkan. Lebih lanjut mengenai prosedur OSS VAT dalam artikel: OSS VAT - peraturan penyelesaian VAT sebagai sebahagian daripada pakej e-dagang.

Apakah jualan pesanan mel dari wilayah negara?

Jualan pesanan mel dari wilayah negara ditakrifkan oleh Seni. 2 mata 23 Akta VAT, di mana penjualan sedemikian berlaku selepas memenuhi dua syarat secara bersama:

  • barang dihantar atau diangkut oleh atau bagi pihak pembayar VAT dari wilayah negara ke wilayah Negara Anggota selain wilayah negara destinasi untuk barang yang dihantar atau diangkut,

  • pembekalan barang berlaku untuk faedah pembayar VAT atau orang sah yang bukan pembayar VAT yang tidak diwajibkan untuk menyelesaikan bekalan barangan dalam Komuniti, atau kepada entiti lain yang bukan pembayar VAT.

Dalam amalan, ini bermakna bahawa untuk menjadi jualan pesanan mel dari wilayah negara, barangan itu hendaklah dijual kepada orang asli yang tidak menjalankan aktiviti perniagaan atau kepada syarikat yang merupakan atau bukan orang kena cukai, yang tidak diperlukan untuk menyelesaikan urus niaga pemerolehan dalam Komuniti, contohnya bagi pembayar cukai yang dikecualikan daripada VAT, yang mendapat manfaat daripada pengecualian daripada penyelesaian urus niaga dalam komuniti dan belum mendaftar untuk urus niaga dalam komuniti.

Contoh 1.

Usahawan Michał menjalankan kedai dalam talian. Dia membuat jualan kepada orang asli dari Jerman. Barangan dihantar melalui kurier dari gudang dari Poland ke apartmen pelanggan. Sekiranya transaksi sedemikian ditandakan SW dalam JPK V7 baharu?

Disebabkan fakta bahawa orang asli yang tidak menjalankan perniagaan bukanlah pembayar cukai VAT, transaksi tersebut adalah jualan pesanan mel dari wilayah Poland, jadi Encik Michał dalam JPK V7 baharu mesti menandakan invois jualan sedemikian dengan penetapan SW.

Contoh 2.

Usahawan Rafał menjual buku melalui Internet. Beliau telah dihubungi oleh sebuah syarikat dari Perancis, yang di negaranya merupakan pembayar cukai yang dikecualikan VAT dan juga mendapat manfaat daripada pengecualian daripada menyelesaikan pemerolehan barangan intra-Komuniti. Barangan itu akan dihantar terus dari Poland ke Perancis. Adakah urus niaga sedemikian merupakan urus niaga WDT atau jualan pesanan mel?

Disebabkan oleh fakta bahawa kontraktor - walaupun dia adalah sebuah syarikat di negaranya - tidak mempunyai kewajipan untuk menyelesaikan pemerolehan barangan intra-Komuniti, transaksi sedemikian adalah jualan pesanan mel dari wilayah Poland, jadi dalam JPK V7 baharu ia mesti ditandakan sebagai SW.

Menurut peraturan am cukai jualan pesanan mel dari wilayah negara, jualan tersebut menurut Seni. 23 saat. 1 Akta VAT hendaklah dikenakan cukai di negara destinasi barang, iaitu di negara tempat barang itu diangkut.

Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian kepada peraturan ini dalam Seni. 23 saat. 2 Akta VAT, di mana jualan tersebut boleh dikenakan cukai di Poland sehingga had yang ditetapkan di Negara Anggota tertentu melebihi. Had untuk jualan jarak jauh di Negara Anggota individu boleh didapati dalam artikel: Had jualan jarak jauh - 2020.

Contoh 4.

Usahawan Marcin menjual pakaian melalui Internet. Penerima utamanya adalah orang asli dari Republik Czech. Barangan dihantar dari gudang di Wrocław terus kepada pelanggan Czech. Had jualan pesanan mel ke Republik Czech pada 2020 ialah 42,189 euro. Pada masa ini, Encik Marcin telah menjual barangan bernilai EUR 10,000 ke pasaran Czech. Bagaimanakah dia perlu mencukai jualan sedemikian sehingga melebihi had?

Encik Marcin harus mencukai jualan ini dengan kadar VAT yang dimaksudkan untuk jenis barangan ini di Poland (23%) dan menyelesaikan VAT untuk jualan ini juga di Poland. Dalam keadaan ini, urus niaga sedemikian hendaklah ditandakan dengan simbol SW dalam JPK V7.

Selepas had jualan jarak jauh melebihi, pembayar cukai diwajibkan mendaftar untuk VAT di negara di mana had tersebut telah dilebihi dan menyelesaikan VAT untuk jenis jualan ini di sana.

Mulakan tempoh percubaan 30 hari percuma tanpa sebarang ikatan!

Menandai jualan pesanan mel dalam sistem wfirma.pl

Dalam sistem wfirma.pl, tidak perlu mengganggu struktur fail JPK V7 secara manual, kerana data dimuat turun secara automatik kepadanya berdasarkan invois yang dimasukkan ke dalam sistem. Fungsi menjana dan menghantar fail JPK V7 terus daripada sistem wFirma.pl kepada Kementerian Kewangan telah diterangkan secara terperinci dalam artikel: Menjana dan menghantar JPK V7 dalam sistem wfirma.pl

Pertama sekali, dalam tab SETTINGS »CUKAI» JENIS TRANSAKSI DALAM JPK V7 tab, pengguna hanya menunjukkan transaksi yang berlaku dalam aktivitinya. Jenis transaksi yang dipilih akan digesa apabila mengeluarkan atau menyiarkan invois VAT.

Untuk menandakan jualan pesanan mel dalam struktur JPK V7 baharu, apabila mengeluarkan invois VAT dalam tab HASIL »JUALAN» PAMERAN »INVOIS, pergi ke tab PERAKAUNAN dan dalam medan JENIS JUALAN JPK V pilih pilihan SW.